吴丹丹

（南京水务集团有限公司，江苏 南京 210000）

一、国有企业内部控制概述

（一）内部控制概述

内部控制指企业为了实现经济效率的提升，合理利用企业内部各项资源，实现资源的合理配置，达到既定发展战略目标。在内部落实组织管理、计划管理、程序管理，督促各项经营管理环节发挥出相互制衡、相互协调的管理方式。内部控制主要包含以下五个方面：作为基础的控制环境、作为依据的风险评估、作为手段的控制活动、作为载体的信息与沟通、作为保障的监督管控。

（二）国有企业落实内部控制的重要意义

国有企业内部控制的有效落实，对于企业未来发展而言意义重大。首先，内部控制在企业内部的充分落实，有利于完善企业的规章制度、规范工作流程，切实保障会计信息数据的真实性与准确性，为管理层战略目标规划提供强有力的支撑依据。其次，借助完善的内部控制制度可以纠正企业内部不合法的经营管理行为，优化内部业务流程，促使国有企业实现健康发展。同时，内部控制机制的健全与完善，还有利于进一步强化国有企业风险防控能力，落实业务开展全流程及资金使用的监督管控，切实保障国有资产安全，提升企业经济效益，帮助国有企业于当前竞争激烈的市场环境中实现稳定健康可持续的发展。

二、国有企业内部控制存在的主要问题

（一）控制环境完善程度不足

受传统经营模式影响，当前部分国有企业在经营管理进程中，并未彻底执行国家针对国有企业经营政企分离的要求，导致内部管理独立性较差。……