王云霞

（山东省国际投资促进中心，济南 250001）

引 言

现阶段，经济体制改革逐步深入，社会各方面也出现了明显的发展变化，在行政事业单位中，其内部控制逐渐暴露了很多问题，使得各单位的运转受到影响。为让此类问题得以解决，很多单位积极尝试改革自身体制。为让各单位加强内部控制，各单位应该结合自身状况，对内部控制建设全面分析，找出其中的各项问题，并尝试探索解决问题的有效对策，让单位内各项资源的配置得以充分优化。

一、行政事业单位内部控制建设存在的问题

1.制度问题

在内部控制中，一些单位的管理制度欠缺完善性，制度和单位状况不符，没有解决单位内的现实问题，忽视了制度建设的目标及原则。在内部控制中，财务内控属于重要工作，但各单位资金往往为财政拨款，因此，其财务管理一般为基础管理，管理较为表面化，未曾对经营性的行为充分考虑，影响财务管理的效果。一些单位也没有认识到内部控制中财务管理的意义，使得财务内控的各项制度欠缺完善性，影响内控建设的最终效果。通过调查可知，在一些单位内，财务管理部门只履行财务会计这一职能，没有让部门的功效作用充分体现出来，管理的模式较为落后，内控制度的针对性、高效性不足。

2.人才问题

在各单位内，财务及管理人员没有对内部控制加强了解，不懂其操作流程或者内涵等。一些单位有着较重的工作任务，职工培训欠缺全面及系统性，只利用文件对内控精神进行传达，借助行政手段向下级单位分配工作任务，使得职工不能对内控建设充分了解，不熟悉工作内容，更不能将实际操作掌握起来。……