杜晓丽 内蒙古工业大学

引言

在新的全面部署大背景下，优化高校财政管理制度，分析和化解高校财务内控管理质量问题成为财务管理核心任务。

一、高效财务内控制制度问题分析

（一）财务审计制度问题

高校财务审计制度与高效财务内控制度有着重要的联系，通过财务审计制度能够综合客观评价财务工作质量，而目前我国高校存在的审计制度弊端对高效财务工作质量和效率产生较为明显的干扰。主要表现在以下几个方面：① 随着高校教学资源不断优化和整合，产生了高校合并、改制、扩招等现象，导致高校财务审计工作出现制度异同化、审计松散等问题，造成高校财务收支、财政资金拨付等问题明显。② 高校为提升学校硬件设施，优化资源配置需要进行设备更换和采购，出现资金支付、审计、预算等问题。此外，基于人才引进制度的教师福利待遇、工资薪酬、科研资金等审计预算管理问题突出。

（二）内控制度环境不完善

内控制度环境能够为高校财务工作精细化开展奠定良好的制度基础和工作依据基础，是提升财务工作效率和简化财务管理流程的关键性措施。我国高校还存在着内控制度环境建设不全面和不细化等问题，尤其是对于财务活动、业务活动等中的决策、执行、监督以及评价等没有具体的执行步骤和流程，也没有相关的岗位人员等问题，造成部分高校存在“人在无岗、人岗均无”的不正规内控制度现象。……