胡 莹 中铁十七局集团有限公司财务共享服务中心

随着改革开放进程的不断加快，市场经济的发展可谓是突飞猛进，各行业各领域的发展渐渐都与市场相关联，并开始由市场起主导作用。建筑行业亦是如此，在市场经济的竞争中，建筑企业的经营并不是一帆风顺的，在发展理念上的不同选择，会给建筑企业带来不同的发展结果。一些建筑企业在市场经济中慢慢获得了新的企业生态，即由原来的实践型工程模式转变为技术导向型和管理导向型，管理能力和技术水平渐渐成为企业发展的核心要素。这是由市场经济的风险性决定的，要想在市场竞争中保持自身地位，就要提高自己的风险应对能力。这种风险应对能力一方面体现在日常资金管理中的规范化和专业化；另一方面体现在财务风险中的先知能力和防范措施，从而使建筑企业能够一直保持自身优势，保证企业的长足发展。

一、建筑企业资金管理的内容

(一)财务预算管理

建筑企业的财务预算管理工作内容较多，如基本的现金流预算、成本预算、盈利目标预算等等[1]。在建筑项目施工前，这些基本的工作预算既可以在一定程度上节约成本，还可以使工程推进更加有序高效。

(二)财产管理

建筑企业的财产管理包括两方面内容，一是企业的财产管理；二是企业的物资管理。如企业在进行物资采购报销时，应进行严格的审核，及时对存疑处进行比对，保证资金输出的动向明确。企业还应对企业的资金状况做定期总结，周期一般为一年一次，对企业的各项财务状况详细汇总整理后，进行分析总结。

(三)税务管理

建筑企业的税务管理要保证其具有时代性，能根据最新税法规定对企业的各项状态进行及时调整。尤其是针对国家颁布实施的最新优惠政策，企业要做出及时的应对，从而降低企业的税收负担。

二、建筑企业资金管理的问题

(一)资金链不流畅

建筑企业在资金链上的不流畅一方面体现在施工单位为了进行风险转嫁，常常要求建筑企业进行资金垫付，而大额的资金垫付往往会给建筑企业自身的资金流动带来困难，严重时甚至会导致企业因此破产；另一方面则体现在一些建筑企业的资金分散于各个子公司或分项目，这样在进行资金的集中转移时效率就较低，流动不够流畅。

(二)资金管理不专业

建筑企业在资金管理上的不专业一是体现在对资金的规划上，部分企业在进行资金使用时没有明确系统的规划，或是进行简单规划后不能有效去落实，导致资金使用的管理的混乱；二是体现在对子公司或分项目的资金管理不够集中高效，一些资金掌握在分项目上或子公司手里后，很难再进行集中调度，内部赊欠问题频发；三是缺乏一个系统的管理制度，管理人员的工作缺乏制度支撑，其工作效率自然也大打折扣[2]。

三、建筑企业财务风险的类型

(一)筹资风险

建筑企业的筹资风险是指项目利润的不确定性和筹资结构的不合理性。一方面如果企业为完成承揽目标而举债垫资，期待以项目利润支付利息，一旦项目利润无法达到预期标准，那么利息和利润的不对等会给企业带来很大风险；另一方面如果企业选择了不合理的筹资结构，短贷长投，会使企业的资金运转面临停滞风险。

(二)投资风险

建筑企业的投资风险指的是投资收效没有达到预期甚至是出现亏损。企业在进行投资时如果盲目投资或是对项目的信息掌握不够全面、对项目的跟进出现懈怠等都会导致投资风险加大。

(三)管理风险

建筑企业的管理风险是指企业的管理失误使企业的资金运转不通畅或是停滞。这种管理失误包括管理的松散、无规划的投资和内部管理矛盾等。不够专业的资金管理会使得资金无法正常投入项目中去，一定程度上影响企业收益。

四、建筑企业资金管理问题与财务风险的形成原因

(一)人员专业素养不高

建筑企业的从业人员质量参差不齐、能力不足使得企业的资金管理水平不够稳定。这种能力不足体现在两个方面：一是自身专业程度不够，知识储备和经验不够丰富；二是对信息技术的使用不够熟练，如今企业的资金管理大都采用电子计算代替手工账本，如果从业人员的操作过于生疏就会影响企业的管理和收益。

(二)管理制度不完善

部分建筑企业内部没有系统完善的管理制度，没有明确的管理理念，使得整个管理流程混乱无章。企业高层只重视资金的运转结果，而不在乎资金管理是否规范。这样的资金运转风险较大，一旦出现问题，就会造成无法弥补的损失。

(三)财务管控不足

一些较大的企业在对分公司和分项目的控制上不够严格，致使部分资金分散在各个部分，需要进行资金汇总时无法回流[3]。此外部分企业对垫付资金和闲置资金的控制力度不足，使资金无法给企业带来更大收效，影响企业的长远发展。

(四)风险防范体系建设不到位

目前建筑企业很少建立系统完善的风险控制体系，这会使企业的风险防范能力不稳定。没有风险防范的理念支撑、专业化的风险防范手段支持，会降低企业的风险规避力度。

(五)监督机制不合格

在企业的发展中，监督环节一直起着重要的保障作用。建筑企业在监督机制上的匮乏会使资金的使用更加随意，资金管理制度会因此而失去力度，从业人员也易出现利用漏洞为自身谋利的情况。

五、建筑企业资金管理问题与财务风险的防范措施

(一)规范管理职责

建筑企业应明确所有管理岗位工作人员的职责，不能出现跨岗位独揽或岗位空缺的情况。这样一方面可以减少员工压力；另一方面还可以使岗位之间相互牵制，相互联通，提高工作效率。

(二)提高从业人员专业素养

建筑企业的管理人才是管理水平的基础，因此，要不断提升从业人员的专业素养。企业一是可以举办一些定期的培训活动，增加工作人员的知识储备，提高其业务能力，包括对电子设备和现代化信息手段的使用能力等；二是可以不定期进行员工的业务考核，通过考核督促员工不断提升自身水平，并对员工的专业水平有一定的评估，选择更适合企业的员工实现企业管理队伍的优化升级[4]。

(三)完善财务管理制度

建筑企业应制定适合企业自身情况的财务管理制度。将资金的回流、投入、预算以及税务和收账款都严格纳入到制度规范中去，从而使资金管理的各项工作更加规范化。比如将分散的资金集中起来、在投资时按照投资考核流程进行评价预估等。

(四)健全财务管控体系

建筑企业要对资金流向进行体系化控制。对于每类资金的流动、使用要进行分类管理和记录，将流动程序的全程控制在可监管范围内，从而保证每笔资金都能有详细的归属，投入到正确轨道当中去，一旦后续出现问题，也可迅速实现风险的溯源和可控。

(五)建立风险防范体系

要想规避建筑企业的四种财务风险，就需要建立起风险防范体系。体系建设中一是要保证资金动向的明确，并对不合理的资金流动做出及时的预警；二是要有科学的风险预警手段作支撑，保证风险防范的准确性和及时性[5]。

(六)加强内部审计

建筑企业要做好监督工作，就应该加强内部审计。内部审计需要专门的审计人员以专业化的审计水平对项目进行系统报告，以此来挖掘出企业内部管理存在的漏洞并进行及时的修正。

(七)做好全面预算工作

建筑企业要想提高资金管理水平，有效预防财务风险，就应该做好全面预算工作。编制预算时要充分考虑公司现状，保证其合理性；预算审核时要严格依照规定，保证程序正当；项目施工时要及时监督资金使用情况是否符合预算要求，保证其有效性。

六、结语

建筑企业的发展模式转变是经济发展和社会进步的必然结果，在经济结构的转型升级阶段，建筑行业需顺势而为，进行符合市场需求的行业变革。建筑企业在行业变革的带领下，也要开始充分展现自身优势，减少自身劣势。资金管理和财务风险防范作为企业管理的核心内容，其水平也代表着企业的发展前景和未来。建筑企业的财务风险类型有筹资风险、投资风险、管理风险和收益分配风险；建筑企业的资金管理内容包括财务预算管理、财产管理和税务管理，当前建筑企业在资金管理方面主要存在问题是资金链不流畅和资金管理不专业。形成这些风险和问题的因素有很多，一是机构设置不合理；二是从业人员专业素养不高；三是管理制度不完善；四是财务管控不足；五是风险防范体系建设不到位；六是监督机制不合格。有鉴于此，要想提高建筑企业的市场竞争力，使企业的发展更加健康可持续，一是要规范管理职责；二是要提高从业人员专业素养；三是要完善财务管理制度；四是要健全财务管控体系；五是要建立风险防范体系；六是要加强内部审计；七是要做好全面预算和结算工作。