赵 颖 河南黄河河务局会计核算中心

一、引言

会计集中核算以纳入结算中心核算为手段、资金集中管理为基础、加强政府财政性资金的监督管理为目标，它的建立对提高财政资金使用效益和会计基础工作规范化，加强会计监督和财务管理都有十分重要的作用。[1,5]

财务管理是企业管理的基础部分，其管理内容主要涉及企业运行过程中的各项经济活动。在市场化运作中，企业的运行状况都可以在财务状况上反映出来，因此企业通过财务管理能够对自身的运行状况、业务状况等有较为准确的把握，进而对企业经营发展决策和各项经济活动加以调节，最终达到增强企业风险控制能力的目的。[4,6,7]在各类检查工作中，监察、审计部门对经济事项的监督一般发生在事后，而会计核算中心对经济业务的监管是全过程的。对被核算单位日常实际发生的成本费用进行监控，及时控制超指标费用的支付，强化指标监管，确保项目预期毛利的实现。

二、背景

为深入贯彻河南黄河河务局2019年度关于全局“全面加强资金监管、提高企业竞争力”的会议精神，河南黄河河务局会计核算中心，构建了局直企业资金调控平台，在日常运行中积极完善有关制度、畅通资金流通渠道、提高资金使用效益、合理控制贷款规模。自2018年10月资金调控平台运行至今，取得了一定预期效果。

在会计核算中心指导下A企业初步建立了项目预算管理工作流程：项目部在施工前确定成本控制明细及项目毛利指标、公司“生产经营管理小组”对控制指标进行审核并确定额度、财务部门负责实施控制。……