张世忠 浙江金龙再生资源科技股份有限公司

引言

废纸是包装原纸企业的主要原料，约占总成本的70%。随着进口废纸于2020年全面停止，国内废纸采购全面转为生产商直接或间接向自然人收购为主，其约占整个废纸采购总量的90%。控制废纸收购成本已成为包装原纸企业获得竞争优势最基础、最有效的手段。同时我国废纸回收体系仍不健全，形成了收购个人——社区回收点——城镇打包站——投售户——生产商的较长回收链，包装原纸企业需要应对更大的内控风险，包括税务、成本增加、采购舞弊等。为此，包装原纸企业需要建立健全内部控制体系，控制废纸收购业务风险，促进企业健康发展。

一、存在的问题

（一）管理体制问题

造纸产业作为两高一剩行业，在环保排放、能耗指标、信贷支持、项目用地等方面都受到各级政府的严格控制、甚至被直接关停进行产业升级，如浙江富阳因环保、能耗等原因直接叫停全部造纸企业，涉及500多家、700余万吨产能。另一方面作为主要的包装用品，包装用纸产销量近5年来一直保持近2%的增长。导致包装用纸企业集中度持续提升，单户企业的废纸收购量随之增长，如单条箱板纸（包装用纸一种）生产线提升到30万吨产能。

但部分企业组织管理架构没有随着产销规模扩大而进行调整，存在严重的小马拉大车的现象，尤其在采购管理体制方面。①岗位分工不明确，权责不清晰，制度不健全。一人担任多个岗位，如即分管采购业务，又负责废纸检验业务，不相容职务未进行有效分离；……