文/金砭 编辑/白琳

目前，不少境外机构为便利在境内开展业务而选择在境内银行开立账户，账户类型包括境外机构境内账户（NRA账户）、境外机构自由贸易账户（FT账户）、离岸账户（OSA账户）等。为有效管控境外机构通过境内账户进行洗钱与恐怖融资的风险，境内商业银行应采取针对性的尽调措施，充分识别境外机构客户身份。

境外机构境内开户客户的身份识别要点

境外机构主体注册成立及存续的合法有效性

对于境外机构主体身份注册成立及存续的有效性的识别，应根据境外机构注册地所在国家/地区对企业注册成立及存续的要求，针对性地搜集审查客户的注册成立证书、公司章程、股东名册、董事会名册、受益所有人证件、年报年检、税务报告等材料。对于境外机构被境内主体直接或间接投资或控制的，还应重点关注境内投资主体境外投资行为是否符合国内境外直接投资合规政策要求。如：境内机构办理对外直接投资的，应取得商务部门及发改委的投资备案或审批文件，并取得外汇管理部门规定的境外直接投资业务登记凭证；境内居民个人以投融资为目的在境外设立特殊目的公司的，则需要完成外汇管理政策规定的境内居民个人境外直接投资登记。目前，境内居民个人在境外成立特殊目的公司的，一般仅用于投融资目的而无实际经营，且公司多设立于英属维尔京群岛、开曼群岛及我国香港地区等离岸地区；……