杭州尚信会计师事务所（普通合伙）

引言

行政事业单位作为国家财政拨款的工作单位，在国有资产安全保护方面发挥了重要的作用。尤其在近年来，环境的不确定性增加，各种风险挑战来袭，很多地区的行政事业单位内控制度出现了各式各样的问题。因此有必要优化行政事业单位财务内控制度，提升行政事业单位的管理效能，为经济迅速发展奠定基础。

一、行政事业单位财务内控制度存在的问题

（一）财务内控理念意识不足

当前，在许多行政事业单位的内部，管理者存在理念意识落后的问题，许多财务相关业务并不被管理部门所重视。对政策的领会仍停留在文件层面，没有进行实际的操作。一方面，从部门设置上来看，部分行政事业单位并没有设置单独的财务内控部门，导致整个行政事业单位的财务业务处于板块分割的状态，一定条件下造成了人力、物力资源的浪费，甚至出现权责不明的问题。另一方面，从管理部门的理念认识上来看，大多数管理者认为财务内控是专业的财务人员所从事的工作，与自身的业务并没有多大的联系，导致许多业务上的配合只是流于形式[1]。

（二）财务内控监督水平不完善

全方位、多层次的监督体系是财务管理的至关重要的环节，对财务内部控制起着重要的作用。判断监督水平是否高效，监督体系是否健全的标准应该是看一个行政事业单位是否有内外两种监督标准。但就目前行政事业单位财务内控制度来看，大多数单位只有内部监督体系，处于自纠自查的阶段，这种情况下，难免会有些人利用职务之便，不进行有效的监督。……