浙江大元泵业股份有限公司

引言

随着改革开放进一步发展以及水利开发，水泵行业从以前的供不应求进入供大于求的时代。同时，国家对环保及安全的重视日益加强，“低小散”企业已不复存在。虽然水泵行业并没有进入寡头竞争时代，但促使企业从曾经的粗放式管理向精细化管理转变。全面预算的重要性日益突出，企业利用全面预算对资源进行分配、控制，实现企业开源节流。

一、全面预算管理存在的问题

全面预算的作用不言而喻，但是很多企业在执行中存在以下问题导致效果不佳：

（一）预算编制内容

年度预算工作已被广泛使用，绝大多数企业已经采用“自上而下，自下而上”相结合的参与式预算方式。每年年末公司成立预算小组，根据当年实际经营情况，制定并下达次年预算指标，如营业收入增长率、净利润增长率等。在实际编制过程中，各部门为了完成预算工作而编制预算，没有进行实地调研与评估，逐项分析，而是以当年实际发生额为基础，结合预算指标进行简单编制。比如销售部按照当年实际销售收入乘以固定增长率作为次年预算指标，同样费用也按此比例增幅，并没考虑外部市场的变化以及内部部门人员的增减变动。这编制方法为增量预算，虽然简单，但无法真实体现预算要求。最终参与式预算流于形式，与传统的权威式预算效果相差无几。

同时，企业按照预算要求编制利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表。……