广东筠诚投资控股股份有限公司

引言

企业内部常见的内控风险包括预算、收入、支出、资产管理等产生于业务层面的风险，其原因可能是内控的要求较低、缺失特殊业务管理要求、执行不细致等，如何将业务层面的内控风险降低至可接受范围内是企业亟待解决的问题。

一、企业内控中常见的业务风险

（一）预算业务风险

预算编制时，业务部门认为编制预算只是财务部门的工作，没有进行充分的沟通，不一定将预算的编制与资产配置相结合，或者与具体工作相对应。导致预算编制的不科学合理，后期没有可执行性或者难以达成。预算批复时，没有按照法律法规的程序进行指标分解和下达，没有按照批复的额度和开支范围执行，预算不够时，追加程序不规范。为了按照规定额度和标准执行预算，资金的收入和支出进度安排不合理，随意的追加调整，导致超预算或预算不足情况。决算考评不及时，报表编制不遵循真实、完整、准确和及时，决算的结果没有得到有效的运用。

（二）收入业务风险

收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位没有实现分离，没有按照规定和标准收取费用，存在违规收取的风险。业务部门比如销售人员如果有权限收取项目一定的押金，那么可能存在私设小金库的情形，收入没有及时实现归口部门的统一管理。票据公章管理松散，未按照规定保管和使用印章票据，向财务部门提交收入的凭据和证明，存在收入资金流失的风险。……