河南经济贸易技师学院

引言

内部控制理论在我国行政事业单位应用虽然相对较晚，但是经过国家、社会等各方共同推动，目前已经成为高职院校内部管理的重要理论基础。新时期内部控制不单纯是业务风险管控的手段，已经成为廉政风险控制的利器。高职院校应建立单位内部控制和反腐廉政风险防控相结合，实现以监督权力运行为核心目标，建立业务风险防范和与廉政风险防范协同发展的内部控制。

一、内控建设现状及存在的不足

（一）内部控制建设形式大于实质

主要表现为以下三个方面：

一是内部控制体系缺乏顶层设计。高职院校中，由于各级管理层尤其学校主要领导对内控工作不够重视，内部控制实施没有设置独立的部门来承担该项工作，而是采取指定牵头部门负责，相关部门人员组成内部控制工作建设小组的方式。牵头部门由于人员业务水平、在单位的威望及综合协调能力等因素制约，很难承担全面构建单位内部控制体系框架的重任。内部控制建设着眼于站在本部门的需求上考虑，学校顶层设计缺失，因此内部控制体系建设由各部门自行设计后的简单汇总，内部控制建设组织体系不健全、碎片化，在管理上存在漏洞，没有形成科学、完整的内部控制体系。

二是各层级领导不重视。单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。然而，高职院校各层级领导更重视业务活动，特别……