江苏润华会计师事务所有限公司

引言

新税法的实施，进一步提高了对企业纳税管理要求与难度，需要广大企业及时做好新税法解读工作，并在此基础上不断完善自身会计税务筹划机制。在新税法实施背景下，企业在会计税务筹划时，还存在会计税务筹划思维淡薄、税务筹划队伍整体实力不济等常见问题，这些问题的存在会进一步影响到企业会计税务筹划工作的开展质量，所以需要引起企业的重视才行。2020年对所有企业来说，都是非比寻常的一年，由于受经济下行影响以及新冠肺炎疫情影响，企业的整体发展状况都不是很理想，在这个关键时期，如果企业连税务筹划工作都保证不了，那么对企业来说就太难了，很可能因为内忧外患，导致经营失败。

一、新税法下企业会计税务筹划应该坚持的基本原则

首先，新税法下，企业会计税务筹划毋庸置疑，仍然需要坚持会计税务筹划的合法性，这是企业开展会计税务筹划应该坚持的根本原则。新税法的实施将很可能增加企业的会计税务筹划风险，如果企业没有及时对新税法做好解读工作，那么在实际纳税时，就很可能出现纳税不合理、纳税不合规、纳税不合法的情况，违背税法规定，肯定是要受到处罚的，无论处罚力度轻与重，都会给企业的发展带来不好的影响，所以企业必须要在新税法规定下，合理、合法地进行会计税务筹划，否则就是自己跟自己过不去。

其次，企业会计税务筹划要具备调整能力，由于企业会计税务筹划外部环境机制可能会随时发生变动、调整等，决定了企业想要做好会计税务筹划，就必须要保证会计税务筹划工作可以随着外部环境的变化而变化，绝不可一成不变，否则将失去先进性，也不利于应对一些突发情况。如：2019年我国全面实施营改增税收机制，企业纳税要求发生了翻天覆地的变化，如果企业仍然按照以往的会计税务筹划工作方式开展工作的话，必然是行不通的，由此可见企业保证会计税务筹划调整能力的重要性。

最后，企业会计税务筹划要具有先进性。所谓会计税务筹划先进性，主要是指企业会计税务筹划工作方法要具有创新能力、人才队伍要具备工作能力，这也是保证企业会计税务筹划质量的客观要求。在新税法下，企业会计税务筹划管理难度有所提高，如果企业不能够保证工作方法的先进性以及从业队伍的实力，那么是肯定无法做好会计税务筹划工作的，所以必须要保证企业税务筹划队伍的整体实力。

二、新税法实施的积极作用和意义

（一）对我国税收机制的进一步完善

随着经济发展及社会需要，营业税纳税方式逐渐与时代发展相违背，出现了越来越多的矛盾和问题，不仅不利于企业做好税务筹划工作，还不利于税务机关工作的开展，所以我国政府站在发展需要的基础上，对税法进行了大刀阔斧的改革，主要将营业税纳税方式变为增值税纳税，增值税纳税更加科学，也更加容易被企业所接受。此外，营改增后，一些长期得不到解决的税收问题，也逐渐得到了解决，新税法的出台推动了经济的发展、企业的进步，是对我国税收机制的进一步完善，将在很长一段时期内都发挥积极作用。

（二）新税法的实施有助于企业做好会计税务筹划工作

新税法的实施改变了企业原有的会计税务筹划模式，需要企业建立与新税法规定相一致的纳税模式，表面上看在新税法下，企业会计税务筹划模式发生改变将是对企业税务筹划工作的一种考验，很多企业可能不能够及时构建完备的会计税务筹划机制，从而降低会计税务筹划质量，这种观点是比较片面的。相反，我认为新税法的实施将更有利于企业做好会计税务筹划工作。首先，在营业税纳税模式下，很多企业在会计税务筹划时，往往都会出现重复纳税的情况，这个问题令广大企业苦不堪言，这无疑加重了企业的纳税负担，而营业税纳税可以有效规避这一问题，减轻企业的税负压力，会让企业更加信任政府、更加相信税法，所以有助于企业会计税务筹划工作的开展与落实。其次，在新税法下，对企业税务筹划队伍是一个巨大的考验，需要税务筹划从业人员具备更高的综合能力，在这种条件要求下，企业会进一步完善税务筹划培训机制、税务筹划考核机制等，从而有利于提高从业队伍整体水平，这对企业做好会计税务筹划工作而言实在是太重要了。

三、新税法下，企业会计税务筹划工作中存在的常见问题分析

（一）企业会计税务筹划管理队伍水平参差不齐

在新税法下，企业想要做好会计税务筹划工作，必须要保证从业队伍的高质量、高水平，但很多企业的税务筹划管理队伍都达不到这一要求。首先，部分企业由于对会计税务筹划工作不重视，导致在会计税务筹划人才引进时，也比较糊弄，招聘到的税务筹划人员往往不具备过硬的综合能力，在加之对税务筹划人员的岗前培训、岗后培训等落实不到位，使得企业税务筹划队伍的整体水平普遍偏低。其次，部分企业忽视了税务筹划考核的重要性，在日常工作中鲜有对税务筹划队伍的考核，或者考核比较形式化，考核内容也没有针对性。再次，部分税务筹划人员自我管理能力、约束能力有限，在实际工作中不善于总结、学习，使得自身的发展长期陷入同一个能力范围当中，逐渐满足不了企业会计税务筹划变化、需要。最后，一些企业税务筹划组织结构长期不合理，很多有才华的税务筹划人员往往得不到企业的重用，内部岗位晋升规定也比较混乱，久而久之，使得很多税务筹划人员都对工作产生了消极情绪，对企业产生了不良情绪，特别不利于企业税务筹划队伍的稳定。

（二）企业会计税务筹划发展氛围不浓厚

企业想要做好会计税务筹划工作，必须要树立起对其的科学认识，但当前很多企业对会计税务筹划的认识与重视都是不够的，从而没有为会计税务筹划执行提供一个良好的氛围。首先，会计税务筹划涉及工作环节比较多，而且需要其他岗位部门的配合与参与，但在很多企业中，其他管理部门往往对会计税务筹划比较陌生，只是被动的配合财务部门开展会计税务筹划，这会让会计税务筹划孤立无援，难以真正得到贯彻。其次，部分企业中的管理层，对会计税务筹划工作并不重视，往往将更多的精力投入在其他工作环节上，这会导致会计税务筹划发展得不到来自管理层的帮助，会降低会计税务筹划队伍的工作热情。最后，一些企业的会计税务筹划没有统一标准和规范性，会计税务筹划工作开展得比较随意，这也是因为对会计税务筹划认识不到位导致的。

（三）企业会计税务筹划技术水平仍需提高

在信息化如此发达的今天，企业各项管理工作的开展与落实都离不开信息技术的身影，所以会计税务筹划工作的实施，也必须要构建完备的税务筹划信息体系，但很多企业并未构建完备的税务筹划信息体系。无论是在从业队伍的信息化运用能力培养上，还是在会计税务筹划信息化软件配套设施上，很多企业做得都不够优秀。此外，部分企业在构建会计税务筹划信息系统中，缺少风险意识，风险应对能力较弱。

四、新税法下，企业会计税务筹划问题的解决策略探讨

（一）打造一流化的会计税务筹划管理队伍

首先，企业要进一步完善会计税务筹划培训机制与会计税务筹划考核机制，根据会计税务筹划工作的最新发展要求，以及会计税务筹划队伍整体现状，制定科学的、有针对性的培训计划，并严格落实好培训工作，在培训工作完成之后，企业还要推行会计税务筹划考核，加强对会计税务筹划队伍的考核，通过培训与考核不断提高企业会计税务筹划队伍水平。其次，优化会计税务筹划组织结构，要制定公平的岗位晋升制度，严格按照制度来选拔人才，让具有能力的会计税务筹划人员的价值能够得到发挥。最后，面对经济发展变化、行业环境变化等，会计税务筹划人员一定要重新审视会计税务筹划工作，明确自身所存在的不足，在此基础上加强学习与锻炼，从而提高自我的修养与能力。

（二）构建良好的会计税务筹划发展氛围，建立健全会计税务筹划信息体系

为进一步提高企业全员对会计税务筹划的认识与重视，为会计税务筹划工作开展构建良好的税务筹划氛围，首先，企业要建立健全内部沟通机制，加强税务部门与其他管理部门之间的联系，让其他部门也能够参与到会计税务筹划工作当中。此外，企业领导一定要发挥出带头作用，要深刻认识到新税法带给企业会计税务筹划上的变化与要求，深入到第一线工作中去，带领企业全员积极参与到开机税务筹划建设中去。其次，企业必须要建立健全会计税务筹划信息化机制，构建完备的信息系统，并不断提高税务筹划队伍的信息化能力，还要注意对信息化风险的防范，在税务系统中不断提高防御等级，保证系统的安全。

结语

希望通过文章有关新税法下企业会计税务筹划问题与对策的分析，可以帮助更多的企业做好会计税务筹划工作。