戴立军 杭州松下家用电器有限公司

一、引言

《企业内部控制应用指引第14 号-财务报告》中指出，企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少和避免编制差错和人为调整因素。信息化技术的发展，移动技术、5G、图片识别等，为企业财务工作的信息收集、处理提供了更有效的手段，通过固化的信息流程，确保高效、真实处理信息，确保内控方案落实。

二、传统的业务流程及问题点

传统的财务会计在处理费用报销、应付账款时，由业务部门提出费用申请，审批完成后，由业务部门组织实施，最后由业务部门把相关原始资料及发票整理后交财务部门报销，财务人员首先要对发票真实性进行网上验证，若没有问题，然后把发票主要信息录入会计系统，经财务责任者复核无误后，由出纳完成支付，在这个过程中，虽然有信息系统在使用，但系统没有形成闭环，人工处理的工作量大，出错可能性高，信息不完整，凭证的生成还主要靠人工处理。总结起来主要存在以下几点问题：

(一)发票验证环节，每一张发票要人工验证，费时同时存在遗漏现象，验证的过程中，还会存在舞弊现象。

(二)发票信息录入，侧重金额，存在信息不完整。每一张发票的信息不能被完全录入、录入的信息存在错误的可能。

(三)工作价值，人工录入发票，工作不但单调机械，附加价值少，做此项工作的员工，经验的积累对职业生涯成长帮助较小。

(四)报销滞后，现在电子发票在逐步增加，但在传统的流程下，发票还要经过纸质或打印件传递，通过录入、审核、支付，如果作为常年在外的销售人员，他们的报销就会被经常滞后。……