罗芳袭

（中国人民银行沈阳分行营业管理部，沈阳 110013）

0 引言

按照《人民币银行结算账户管理办法》规定（后简称《办法》）一个银行只能开立一个基本款账户，但可以开立多个一般账户、临时账户和特殊账户。随着企业业务的不断扩展，企业对账户的需求也不断扩大。银行在对企业账户核实过程还有很多不严谨的情况，需要结合工商部门、税务部门等一些社会监管部门共同对企业账户进行严格监管核查，保障账户资金安全，防止偷税、漏税等一些违法行为的发生，从而保证国家资金安全和社会资金稳定。

1 企业银行账户管理存在的问题

1.1 企业开设账户的要求较低

根据《办法》规定，一家企业在建立时只可在一家银行办理一个相应的基本账户，基本账户为日常结算和现金支付而开立的银行结算账户。可办理多个一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。办理这三种账户只需提供相应文件和证明即可，而银行人员对其真实性核实和调查略有欠缺，调查的不合理性导致企业对外可能发生漏税、偷税、欠款以及近期较为突出的买卖账户、出租出借账户的现象，对企业内部可能发生挪用公款、挪用企业资金的现象，这些对于企业自身发展和社会管理都存在不利因素，对于企业资产和国家资产都有一定的威胁。

1.2 对于闲置账户管理不及时

在经济社会不断发展及变革下，有越来越多的新企业建立，也有越来越多的企业由于经营不善或资金问题而倒闭。……