杜娟 山东胜利钢管有限公司

引言

通过建立健全统一有效、高质量高标准的内部控制体系，能够提升企业的风控能力和企业管理能力，这对促进我国上市公司参与国际竞争而言意义重大。我国监管部门已经认识到了财务报告实施内部控制的必要性，并高度重视内部控制制度的建立。在我国，已初步建立了由基本规范和配套指引构成的企业内部控制规范体系。通过一系列政策的出台，企业内部控制得到了有效的规范，信息披露的有效性得到了保证，有助于投资者做出正确的决策，促进资本市场的有效配置。

一、内部控制和信息披露的相关概念

（一）关于内部控制的概念

二十世纪初，我国颁布了相关规范，从规范中可以了解到：内部控制是一种体系和组织形式，是由各个单位和组织为了彼此制约而在经营活动中构建的。通过内部控制，能够保证资产的完整、保证实现经营目的、保证经营措施有效落实、保证财务信息真实有效、保证组织活动的经济性和有效性。内部控制可以实现彼此之间的计划、调整、评价、制约和控制，可以说是一套方法、规定或者措施的总称[1]。

（二）关于信息披露的概念

上市公司通常会将本公司的财务信息和经营状况以报告的形式发布给投资者或利益相关者。企业通过信息披露这个重要的渠道接受来自外部的监督和管理，将信息传递给利益相关者或投资者，以获得最佳的资源配置，而投资者通过获取到的相关信息来分析投资风险，以此判断决策的正确与否。……