夏翔 济南高新控股集团有限公司

引言

H集团是一家地方大型国有企业，集团业务覆盖园区开发、实业运营、产业金融投资等业务板块，截至2020年底，集团资产规模超800亿，所属企业100余家。对于这样一家大型集团公司，资金管控的质量很大程度上决定了集团公司的发展质量，有效应用管理会计工作，有助于集团公司提升资金管控水平。因此，集团公司的资金管理人员都将管理会计工作的研究作为重点关注的问题。

一、管理会计视域下的H集团资金管控存在的主要问题

（一）资金需求量的预测不够精准

H集团在制定资金管理策略的过程中，虽然尝试了管理会计专业知识的应用，但对于预测资金需求量等关键性工作的重视程度较低，缺乏对资金前期使用相关需求的总结，导致影响资金需求水平的因素无法得到明确，难以在资金筹划计划的设计过程中，实现对各类型依据的有效供给。集团内的管理会计人员在资金需求量预测的过程中，对于当前资金周转方式的灵活度考察研究存在不足，未能对资金筹集失败情况下相关状况进行总结，导致H集团无法凭借当前的资金供给情况实现对资金需求量预测方式的有效创新，也使得资金需求的预测工作只能按照已有的模板顺利实施，无法在满足H集团实际需求的情况下得到优化发展。

（二）H集团投融资决策的制定水平较差

投资与融资水平直接关系到集团公司的发展质量。但是……