朱艳丽 王剑 王晶

[摘要]本文以证券公司内部审计为例，分析了如何以内部控制评价工作为抓手，系统加强审计工作整合，减轻被审计单位的负担，扩大审计工作乘数效应和消除审计工作盲点，从而打造一支专业廉洁的审计铁军。

[关键词]内控评价   内部审计   工作法

部审计工作具有独立性、专业性和全面性等

特征，同时也是一门与时俱进的方法艺术。东兴证券股份有限公司（以下简称东兴证券）稽核审计部持续进行工作总结思考，强化内功，深化丰富了东兴证券审计工作的“一张图表”+“加减乘除”工作法。

以“一张图表”为工作中心，探索形成一套既满足监管要求又与公司业务相匹配的内控评价长效机制。通过内控评价为被审计部门提供管理建议，完善公司治理机制，提升企业价值。以“加减乘除”为基点，提高审计质效。“事有必至，理有固然”，把审计实践中摸索出来的“固然”之“理”提炼归纳出来，有效预防审计队伍出现能力不足、本领恐慌的现象。

一、以“一张图表”为中心，牵引审计整体工作

内部控制评价是企业内控活动中的一个重要环节，体现了内控活动从“建设”到“评价”、从“反馈”到“再评价”的动态过程，能促进内部控制实施的有效性，并能够对内控活动进行持续完善。随着对内部控制工作重要性认识的不断提高，内部控制逐渐作为一个独立的审计项目进行单独评价和报告。内部审计部门对企业自身的业务情况更加了解，由内部审计人员开展内部控制评价有着更好的先天条件，若能在内审工作中发挥好内控评价的效能，对于加强企业全面风险管理、提升企业发展质量都有着非常重要的意义。……