高鑫

摘要新型采油管理区的建设对基层审计工作提出了更高要求。审计部门应结合当前内部审计现状，创新审计方式，与信息化高度融合，防范变革中出现的风险点，聚焦审计重点，增加经济效益，如何以更新的姿态、更新的举措、更新的作为，创新内部审计管理体制、评价机制和技术方法，促进基层审计监督职能的有效履行。

关键词：新型采油管理区;全覆盖;信息化;创新发展

1、新型采油管理区建设中内部审计发现的新问题

1.1审计信息化技术方式方法相对薄弱

近些年，新型采油管理区信息化建设不断更新换代，按照协同化、工具化、模型化、模块化的思路实现整体升级，促进新型采油管理区大步进行信息化变革。采油管理区更加自动化、智能化的同时给内部审计组织方式、技术方法及审计程序都带来巨大变化，审计方式急需向信息化审计转变，要求基层审计人员必须熟练掌握信息技术，通过信息软件系统改进审计技术方法、提高审计效率、保障审计质量。

1.2 采油厂内部审计人员技能的多样性有待提升

采油厂内部审计人员大多具备财务专业背景，财务会计知识比较丰富，但对于油田经营业务和内部控制水平掌握不足，每名审计人员知识结构单一，尤其具备企业管理、计算机技术、法律、作业、集输、采油等专业的复合型基层审计人才少。内部审计人才梯队的建设跟不上新型采油管理区的发展速度，部分内部审人员未经过系统和完整的审计知识学习和审计技能培训，在分析能力和辩证思维能力、科学审计理念和视野仍需进一步提升。

1.3 对基层审计外查发现的问题整合运用有待增强

新型采油管理区整体认识不高，对于审计查出的有关问题往往流于表面，未从油田生产经营背后分析问题出现的根本原因，导致一些问题迟迟得不到纠正和解决，以至于审计结果运用未见成效。究其原因：一是重审计轻整改。审计部门对整改的标准和效果缺乏评判依据，在整改指导、监督、考核的力度还需要进一步加强，对内部审计采油管理区对审计整改重视程度不够，整改落实不力，导致有些审计整改工作不够彻底。二是重形式轻成效。对审计结果很重视，对问题发生未做到根源剖析，部分“屡查屡犯”现象会继续出现，归根结底还是重视程度不够，学习力度不强，刨根问底的决心不足。

2、新型采油管理区建设对内部审计工作的新要求

2.1 内部审计全覆盖

依据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署第11号令）中对于内部审计的定义，要求当前企业基层审计人员准确判断好形势，深入研究新时代行业内部审计工作的特点和规律，认真分析当前企业存在的主要问题，继续严格规范，防范风险，加大审计力度，创新审计工作机制，提高审计质量，建立起内部审计防范化解风险的长效机制，为国有企业要树立新发展理念，坚持国有资产保值增值，创新审计理念。

2.2 内部审计明确目标定位

油田发展进入新时代，发展方式需要创新、产业结构需要调整、内部职能需要转变，新型采油管理区面临更多的风险和挑战。采油管理区为提质增效，必须做到防范违法违规的风险，从源头上抓住决策失误的风险，全过程管理资金运作的风险，从而为内部审计取得良好效益、获得健康发展做到保驾护航。

3、完善内部审计机制，促进新型采油管理区创新增效

3.1 创新内部审计理念，做好监督服务

内部审计人员在审计策略上，要立足于单位管理和发展需要，寓监督于服务，采取与审计对象积极合作的态度，做到从管理职能部门的角度考慮问题，切实做到协助作用，为采油管理区对于做好内控做到知道服务，充分征求审计对象的意见，及时与当事人讨论审计中发现的问题，分析改进的必要性，共同探讨改进的可行性措施。

3.2 推动内部审计创新发展，贵在实践，志在效果

推动内部审计工作高质量发展为主线，聚焦制约内部审计发展的瓶颈和症结，找准问题突破口，及时调整工作思路，创新审计管理机制方式，补齐审计工作各项短板，进一步增强跨越关口的紧迫感、责任感和使命感，向管理要质量，以质量促发展，持续改进，不断推动内部审计工作实现新作为。

3.3 创新内部审计工作重点，提升审计工作质量

3.3.1 落实基层审计工作全覆盖，扎实开展经济责任审计。

落实基层审计工作全覆盖，拓宽经济责任审计广度、深度发挥审计监督基础性作用，秉持查实、查深、查细、查透的原则，扎实开展经济责任审计。

全覆盖审计内容。在常规审计内容基础上，突出专项资金、重点费用、重点审计内容、工会经费开支、职工食堂管理等情况纳入审计范围。针对在工会经费、合同管理、工程管理、招标采购等方面发现的问题及时提出合理建议，加强制度建设，堵塞漏洞，规范内部管理行为。

3.3.2 突出重点内容，推进审计常态化

做好专项审计工作对采油管理区工农费、差旅费、修理费、材料费等重点费用使用情况进行审计。认真审查费用开支的合理性和报销程序、手续的规范性，促进新型采油管理区规范管理。通过开展专项审计工作，起到对新型采油管理区定期体检、把脉和保健的作用，做到常审计、快审计，早发现问题、早纠正问题，消除灯下黑现象，促进新型采油管理区内部规范与管理。将资产投资计划管理情况纳入审计范围，通过对重点工程投资进度、项目管理情况，以及大额维修工程相关招标手续情况审查，及时提出改进建议。全程参与项目的立项、招投标管理、过程管理和项目验收，规范经济行为，从源头上预防和消除风险隐患，确保经营活动依法合规。

3.3.3强化问题导向，促进审计成果有效运用

全面落实审计整改“三不放过”原则，持续推进问题持续有效整改。一是加强对审计问题整改与成效的经验总结与分析，通过对新型采油管理区以前年度基层审计外查问题整改情况的效果评估，各类问题进行总结分类，形成年度评估报告，为指导下一步审计整改、提高审计成果转化奠定基础。二是全面落实审计整改通报机制，督促新型采油管理区从完善制度机制上，对发现的问题进行整改，切实推进审计成果的转化利用。三是强化落实“销号制” 管理，及时登记审计问题台账，继续实行审计问题“销号”制度，坚持整改不达标不销号，全部实行销号管理。四是做好整改问题后续跟踪审计。加强审计问题整改情况调研，针对发现的问题从源头上分析产生的原因，负责举一反三，建立长效工作机制;审计部门履行整改审计发现问题的跟踪督导责任。五是严格考核追责问责，按照油田《关于经营管理“屡查屡犯”问题专项治理情况的通报》（胜油局工单〔2019〕61号）要求，对新出现的“屡查屡犯”问题，按照《临盘采油厂经营管理风险管控责任考核细则》双倍扣分，依据党纪政纪对相关责任人追责问责;对直接责任人及时做出相应处分。

4、结论

内部审计工作应围绕中心、服务发展大局，紧盯重点领域、重点环节、重点人员和岗位，以维护制度权威、强化制度执行为基点，推动从严管理成为自觉;以依法合规经营、防范系统风险为底线，推动规范管理成为常态;以聚焦价值创造、提高发展质量为引领，推动精益管理成为特色;以坚持法治保障、合规管理、风险防范为抓手，不断提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展的能力，促进年度目标任务完成，共同推动采油厂全面可持续高质量发展。

参考文献：

[1]中华人民共和国审计署.审计署关于内部审计工作的规定[L].2018-01-12.

[2]完善单位内部审计机制的策略[J].浦琳洁.全国流通经济.2018（04）

[3]基于风险导向的企业内部审计问题研究[J]王凯.行政事业资产与财务.2017（13）