耿林妍、李国超、雒智勇、谢琳、王宝龙 /中国运载火箭技术研究院

2019 年11 月，国务院国有资产监督管理委员会出台了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》。《意见》的出台建立在要增强国有经济的竞争力、抗风险能力，深化国有企业改革，形成以管资本为主的国有资产监督体制这一背景下，是推进国家治理体系和治理能力现代化，加强国有资产监督管理的一次具体落实行动，为加快建立与世界一流企业相适应、相匹配的内部控制机制，推动中央企业高质量发展提供了坚实的制度保障。

一、航天企业内部控制体系现状及差距

按照国资委的统一部署，自2012 年以来,航天企业内控体系以“设计有效、执行有力”为标准进行建设，以提高经营管理水平为目标，按照整体规划阶段、内控设计阶段、内控运行阶段、内控评价阶段4 个阶段的工作部署，有计划、分步骤地有序推进内控体系建设。

但在近年来的内部审计、评价工作中发现，各航天企业内控体系建设尚存在一些不足，例如，部分单位原样照搬上级体系建设内容，未结合实际情况进行适应性分解、细化，可操作性和可检查性不强，在一定程度上影响了内控体系的实际应用效果。

1.驱动力尚存不足

所谓内控的“驱动力”是指企业对风险控制和管理提升的内在诉求。企业如果缺乏风险管控的强烈意识及管理提升的迫切诉求，就没有进行内控建设的原动力。

目前，少数航……