汪发萍

(中国建设银行芜湖市分行 安徽芜湖 241000)

《中华人民共和国商业银行法》中第六十条商业银行应当建立、全健本行对存款、贷款、结算、呆账等各项情况的稽核、检查制度。商业银行对分支机构应当进行经常性的稽核和检查监督。商业银行的稽核检查监督是指商业银行内部稽核部门依据国家法律、法规、金融方针与政策、内部规章制度要求，依据现代金融风险控制理论，对商业银行自身的经营活动的特性、财务活动、监管制度执行等进行稽核、核对、检查、监督，以判断其经营活动和财务活动、金融服务的合法性、完事性、有效性、准确性。

1 商业银行稽核业务存在的问题

1.1 现行商业银行稽核欠实时稽核

1.1.1 重事后稽核差错认定而非事前控制稽核差错

稽核模型是依据柜面各项业务发生的情况，滞后产生预警，通过监督管理人员预警处理人工核实后，再确定柜面稽核差错情况。重在事后预警、稽核差错的整改，而非事前控制风险稽核问题的发生。理论上讲银行柜面稽核核心应为风险防范为首位。柜面风险防范第一道防线即为事前发现和预防，防患于为然，实际银行柜面稽核差错问题未能从机器预警等数据的触发前进行有效风控防范，减少事后“马后炮”的纠正模式。

1.1.2 重事后模型建立产生的稽核问题，而非实际操作工作中的真正操作风险稽核

因稽核预警数据来源基本来于稽核模型的建立，有的数据模型或业务已经发生多次……