张曼

（上海园林〔集团〕有限公司，上海 200335）

一、引言

集团企业最重要的活动就是生产经营活动，而现金流是维持经营活动的基础。从企业财务管理发展现状来看，资金高度集中十分有必要。但是从实际情况来看，现金池管理依然存在很多不足，如集团整体资金没有实现高度集中、财务部门结算能力不足、现金流预算管理存在缺陷、资金风险难以识别和控制。本文对以上四个问题展开研究，提出完善措施，以充分发挥资金池优势，避免出现资金浪费，尽量减少资金盈余。

二、集团企业现金池资金管理模式概述

集团企业涉及众多分公司，经营范围广泛，具有法人代表多、组织结构层次多、业务遍及全国各地等特征。对于集团企业来讲，现金池能汇集分公司部分资金，用于投资新项目，包括新产品研发、买地、收购等。资金管理是保证整个企业正常运转的命脉，如果资金管理无法满足日益变化的市场需求，就会引发一系列资金问题，如资金链断裂、债务无法还清等。集团企业资金集中管理能够保障集团整体经营目标的实现，科学落实集团战略目标和经营目标；提升资金配置效率，提高资金有效使用率；调整融资结构，提升企业整体偿债能力；通过资金集中管理防范风险。集团企业进行资金集中管理时要遵循三个原则，即统筹性、效益性和系统性原则。

三、现金池资金管理模式下集团企业存在的问题

（一）集团整体资金没有实现高度集中

受业务量增加、分公司开设、地域差异等因素的影响，资金集中管理实施难度大。……