倪梦琦 （合肥工业大学财务处 安徽合肥 230000）

国库资金管理是高校财务的基础性、重要性工作，高校收入绝大部分来源于财政拨款，由于会计核算工作量大，制单、复核、支付通常不在同一天进行，国库资金对账不便于日结，需要按月结账核对账务，但由于对账不及时、对账方法落后，国库资金的安全性难以保证。本文针对高校国库资金对账工作存在的问题，优化了国库资金对账流程，并提出了相应的改进建议。

一、高校国库资金对账的必要性

（一）通过对账发现问题、总结经验，符合监管要求。为控制、反映、纠正预算执行中的违规问题，确保财政资金使用安全、规范、高效，财政部门设置了动态监控互动机制，定期向高校披露资金支付疑点、交流业务反馈意见等。在国库资金对账过程中，高校财务部门可以发现国库资金使用不规范的情况，及时退库或调整支付令，避免因财政部门监控发现违规而对高校进行批评或处罚。

（二）保证国家财政收支平衡，社会资源合理分配。高校国库资金属于财政拨款，财政资金使用有明确的用途和范围，需按照预算严格执行，才能有效保证国家财政支出的合理性和计划性，达到国家财政收支平衡和社会资金合理分配的目的。

（三）减少零余额账户风险。零余额账户虽然只有额度，余额为零，但是只要支付令使用合规，即可立即划转额度且难以转回。财政部门明确规定零余额账户不得超支、串支，但因国库资金对账不及时，零余额账户超支、串支的现象时有发生，影响高校主管部门下一年度零余额账户额度的返还情况。……