董维微

随着电子计算机技术、移动互联网、云计算、物联网和社交网络平台等信息技术的高速发展，近年来商业银行不断加强信息化基础设施建设，大力推进数据信息工作，深化数据分析运用，以更好地发挥审计的监督作用，提升审计工作效率。商业银行在互联网金融时代下，存贷业务、零售金融业务、金融市场业务方面都有着广泛的信息来源渠道，海量的信息数据库推动着商业银行信息技术、数据挖掘和数据分析的发展。本文对信息化在商业银行内部审计过程中实现的应用、存在的问题及进一步提升审计工作信息化的相关建议进行了一些探讨。

一、商业银行审计过程中已实现的信息化应用

（一）审前调查阶段

改变传统合规性审计的模式，采用非现场审计与大数据结合进行综合分析的审计手段。在审前调查时，通过计算机辅助审计系统采集疑点数据，对导出的数据进行预处理，结合审计目标编写SQL数据库代码，利用审计建模、EXCEL表格公式等技术，对被审计单位的相关数据进行有针对性的分析、查证，避免了大海捞针式的贷款抽查，有助于快速明确审计重点和审计线索，有效地提升审计内容的质量。同时利用经管报表系统及EXCEL表数据分析，对被审计单位的基础业务进行前期摸排，初步完成审计审前调查，制定审计工作方案。

（二）审计实施过程阶段

在审计实施过程中，利用计算机辅助审计系统的固有模型导出相关业务的疑点数据，结合业务核心系统、信贷管理系统、影像调阅系统等交易数据进一步核查是否涉及违规操作和风险行为，根据核查情况撰写工作底稿，出具审计实施确认书。……