聂世如

摘要：目前， 随着全球经济一体化进程的不断推进， 商业银行在发展过程中存在的操作风险也更为显著。商业银行面临的操作风险问题已经成为制约银行体系长足发展的关键因素， 亟待解决。本文主要立足于商业银行操作风险现状，提出关于加强商业银行内部控制的相关措施， 以期可以有效规避风险问题。

关键词：操作风险;风险管理

1.背景介绍

根据巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。这一定义包含了法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。

根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种不同的表现形式。

根据历史上几个著名的操作风险的案例：尼克·李森利用特殊账户掩盖损失致使其倒闭的巴林银行，衍生品交易员热罗姆·盖维耶尔在未经授权的情况下购买了500亿欧元的股指期货给法国兴业银行带来巨额的损失以及瑞士银行交易员阿多博利违规操作给其带来23亿损失。

根据以上三个案例我们总可以看出共性是：

（1）给这三家国际大行造成灭顶之灾的不是什么大人物，而是交易员;

（2）交易员的共同问题都是交易活动超过了自己的授权许可;

（3）他们的错误行为一直得不到及时的发现。

巴林银行存在着内部管理机制的诸多不足，一直没有及时发现李森的犯罪行为，而当发现时却为时已晚。而瑞士银行，内部监控系统并没有发现交易员的违规，而是阿多博利自己和同事坦白之后才被发现，继而向警方报案。

以上案例对股指期货的参与各方，特别是证券公司和期货公司的内部风险管理和控制体系敲响了警钟。

2.原因分析

自上世纪末巴林银行倒闭之后，操作风险这一概念逐渐被人们所接受，并得到了广泛的重视。介于操作风险的重要性与影响性，基本上被各大银行列入银行风险体系当中，并成为银行重点防范的对象之一。

造成操作风险的主要原因从两个方面来阐述，一是员工自身原因——内部性，公司监管和治理制度——外部性。

2.1从员工自身的内部性来说：

（1）员工自身对于风险的认识不够。

根据以上案例，我们可以看出，交易员为了追逐巨额利益，假借银行名义或者盗取银行的资产在期货市场等高杠杆风险市场上进行套利活动，他们对于自己的能力过于高估，忽视了市场上的潜在风险。

（2）与风险控制有冲突的考核激励政策容易诱导操作风险。

业绩和工资挂钩的这种考核机制，在一定程度上会诱导操作风险，更倾向于给与员工一种“拼命在市场上追逐利润，获得更高工资”的暗示，而在这种考核激励政策中没有体现出，对于风险管理的优秀的交易员给与的奖励，在机制上就忽略了对于风险管理的重视程度。

2.2从公司监管和治理制度的外部性来说：

（1）内控制度建设尚不完备。

一是没有形成系统的内部控制制度，控制不足与控制分散并存，业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。二是内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。

（2）风险管理方法落后，信息技术的运用严重滞后。

法国兴业银行的热罗姆·盖维耶尔，兴业银行的监测程序，都是在对在对管理程序有深刻的了解后，用简单的方法，绕过的管控机制。

3.建议

既然导致操作风险的原因是员工自身的内部原因和公司治理的外部原因，那么我们针对操作风险的建议分为两部分。

3.1针对内部性

（1）培养员工的风险意识。

在平时的工作中，加强对员工风险意识的培养。在具体实践过程中， 建议管理人员可以采取定期开展培训活动的方式， 让工作人员及时明确当前金融市场动态及市场经济变化情况， 从本银行角度出发， 提升自身的风险防范意识。

（2）制定针对风险控制的激励机制。

不能仅仅对于员工优秀的业绩给与奖励，而且要对风险控制优秀的业绩给与奖励，从公司的奖励机制上强调对与风险的控制，让员工形成不仅业绩好会带来工资上的收益，良好的风险管理也会在工资上体现。

3.2针对外部性

（1）加强对账户的监管。

对于交易员账户的监管，不仅仅是交易员负责，同時要求一个或几个非利益相关方负责监督，以便防止内部员工借用银行系统漏洞。具体操作上可以采用错位监控的方法，监管者只有监管权利但不能进行交易，且如果监管下的账户出现了违规行为，监管者要负责连带责任。

（2）健全商业银行内部控制体系， 加强操作风险管理力度

针对现阶段因商业银行内部控制体系不足而引发的操作风险问题， 建议商业银行管理人员应该充分立足于当前银行发展现状， 明确操作风险要点。在此过程中， 建议管理人员应该重新确立内部控制目标、原则等内容， 从根本上规避因认知不足带来的操作风险问题。

4.总结

总而言之， 国内商业银行若想实现最优化的经营效益， 规避各类风险因素的干扰， 就必须从完善银行内部控制体系入手， 采取切实可行的控制措施进行合理预防。需要注意的是， 商业银行内部人员应该充分立足于本银行研究成果与工作实践， 明确银行当前存在的操作风险问题。并在此基础上， 紧抓实干、合理推进， 有效处理好银行操作风险问题， 并加强对银行内部的控制管理。如此一来， 我国商业银行势必可以实现长足发展目标， 取得预期的经营效果。

参考文献：

[1]白玉刚，商业银行内部控制与操作风险控制研究，财会学习，2019

[2]鲁政委，陈昊，巴塞尔协议Ⅲ操作风险资本监管的新标准法与实施挑战，金融监管研究，2019

[3]赖颖，浅析我国商业银行操作风险，现代营销（经营版），2019

[4]廖艳琳，内部控制视角下商业银行会计操作风险管理研究——以山东省农村商业银行为例，财会通讯，2019

[5]Risk Management; Reports from Allianz SE Add New Data to Findings in Risk Management （Maximum Likelihood Estimation Error and Operational Value-at-risk Stability），Science Letter