薄健

摘要：在新形势下，金融环境日趋繁琐复杂，市场上的竞争逐渐白热化、激烈化，面对着金融市场诸多方面的各类风险，金融机构除了主动迎接，积极改革，还应该采取相应的防范措施和解决措施保险应对。金融审计是会计体系中的重要分支，金融行业的发展也会带动整个审计工作的发展。为了确保金融审计工作的顺利进行和维护整个金融市场秩序的稳定，必须对金融风险进行有效的规避和防范，这对推动我国金融市场发展具有重要的现实意义。

关键词：新形势;金融审计;金融风险;金融机构;防范

1.新形势下金融风险的现状

伴随着中国改革开发和经济全球化的不断深入，在迎来经济发展的“美好春天”时，金融机构还要注重防范隐藏在平和表面背后的金融风险。在我国目前现有的金融体制中，存在着明显的缺陷，与现代的金融机构和市场的发展逐渐脱节，无法适应金融经济发展的蓬勃需要，这也是造成潜在金融风险的客观因素。

1.1金融风险逐渐集中化

在当下，金融资本经营逐渐集中化，混合经营模式已经成为一大发展潮流，并且实体经济不断深入金融市场，其影响范围、影响程度也在相应扩大，这就促使金融部门和机构在市场经济中愈来愈成为资源配置、信息共享的主体。同时，目前我国大部分的企业和金融机构的运营涉及到多方面的利益，其资本经营的集中化，导致主观意识的影响在不断增加，在没有科学、规范和完善的机制进行约束下，也极易导致金融资本的运行渐渐脱轨，无法及时跟上实体经济发展的步伐，而脱离了实体经济的金融资本和风险其不确定性也在不断加大。

1.2金融风险范围不断拓展化

在我国金融市场中，企业、银行等金融机构都存在着繁琐复杂的交易关系，并且商业银行不良资产高、中小企业欠债不还、投资行业存在虚假诈骗等现象层出不穷，一旦某个行业出现金融风险或者波动，进而动摇整个金融市场的秩序性和稳定性。比如，某一大型企业在商业银行进行大额的信贷融资，将所贷款的资金投入到股票、证券等行业中进行投资，一旦投资市场出现较大风险，企业无法获得预期收益并且损失巨大，导致资金不足无法在规定时间内归还账款，而商业银行一旦无法及时收回账款会采取相应的催款措施，在资金管理和应收账款收回的过程中又存在诸多风险。如此一来，市场经济各个主体利益受损，各种风险层层叠加其波及范围涉及到各行各业从而影响整个金融市场的经济发展。

1.3金融风险的积累不断加剧化

随着全球性金融变革的趋势在各个国家不断深入，诸多国家根据自身经济发展状况、市场发展规律相继采取了多种措施来应对这一趋势，包括加强金融监管、建立和完善相关法律法规、设立专业管制部门、出台相关政策和体系和改革经济体制等一系列措施。但是在一部分经济落后的偏远地区，市场经济尚未完全确立的条件下，就着急利用国际市场和自由金融来助力本地区的经济发展，最终导致市场化程度较低的实体经济与高市场化的金融制度之间的矛盾日渐突出，同时，也大大激发了潜在的金融风险发生的可能性，让金融风险成为威胁市场正常運作的定时炸弹。

2.如何更好的应用金融审计防范金融风险

2.1加强金融审计规范化管理

强化金融审计的规范化管理需要从方方面面着手。首先，在对审计人员进行招聘过程中，面试官应该有目的的挑选道德素质高、专业水平强的专业人员，提高审计入门门槛，以此促使整体审计人员的专业水平保持在较高维度。同时，对现有的审计人员进行专业培训，通过专题讲座、知识竞答和考核等形式对工作人员的专业素质严格把关，为高素质、高水平的专业审计团队奠定基础;其次，建立健全金融机构的审计管理制度。制度是金融市场维稳、健康运行的重要保障，因此专业、科学的审计管理制度的构建是势在必行的。专业审计管理制度的建立健全需要领导给予足够的关注和重视，必须对管理制度中存在的不足以认真负责的态度进行处理，并定期巡查审计人员的工作日常，对审计结果进行抽查，防止出现审计结果错误、遗漏等不良现象;最后，加强对审计工作的监管力度，若资金和人力条件充足，可建立专门的监管部门，安排管理人员对审计工作进行实时监管。同时，鼓励业内人员对不良现象积极举报，各工作人员可互相监督，一旦发现有工作人员做出损害公司利益或者违法犯罪之事，必须第一时间向企业管理层和监管机构进行报告，实现内部监管和外部监管的充分结合。

2.2树立创新理念，创新和优化审计方法

在传统的审计工作中，往往都是人为审计，而这种陈旧的工作方法早已无法跟上时代发展的步伐。金融机构可借鉴国内外先进的工作方式，根据自身经营特点、体系结构创新审计方式，改变现有的审计方法。在国外的审计方法中主要有两种方式值得我们借鉴和学习，第一是分析性测试，这也是我们在实践过程中最为常见的方法，由于工作人员的水平不达标无法将此种方法的价值发挥至最大化;另一种是内部控制制度评价，这是一项比较繁琐、耗时耗力的方式，也是一项实用性高、可行性强的科学审计方法。但往往部分工作人员在具体的审计过程中，只注重对重要的业务进行测试，而忽略了其他的内控活动和项目，导致个别内控活动出现差错而无法及时发现，从而引发金融危机。无论如何，审计工作的方法创新和优化都需要考量到一定的现实问题，必须立足于自身的审计状况和工作特点，充分借鉴高新信息技术和发挥监督人员的作用，以此更好的对金融风险进行有效的规避和防范。

2.3拓展金融审计的内容和范围

目前，我国审计工作范围仍然较为狭窄，工作内容十分单一和枯燥，需要从外延和内涵两个方面对审计的内容和范围进行拓展和丰富化。金融审计外延的拓展主要体现在以下三个方面：第一，强化对创新业务的审计，这些创新包括金融衍生品、电子银行产品和金融服务的创新，特别是商业银行为了有效规避金融风险，从而采取隐蔽手段进行的业务创新;第二，证券公司商业银行的混合经营早已经成为金融市场的一大发展主流，其发展趋势势必扩大审计对象的范围。因此，审计工作的范围不单单是经济核算、业务经验检查等常规工作，保险、证券、信托等业务将逐渐被纳入审计工作的范围;第三，在审计过程中，务必加强对财务报表的核算和业务的检查，单纯的对金融机构和企业的财务支出进行核对和监管难以从根本上发掘其潜在的问题，进而让潜在的金融风险“逃过一劫”，因此必须将业务检查和财务收支审计进行高效有机结合，将企业或商业银行等金融机构的业务经营环节作为着手点，对有可能存在金融风险的薄弱环节进行一对一排查。

金融审计内涵的丰富主要体现在金融审计的信息化和科学化。随着前沿的科学技术和金融科技的不断发展和日趋成熟，金融创新中的信息技术含量也在不断增加，进而产生出相应的新型金融风险，如信息风险和技术风险等，也进一步强化了金融风险的隐蔽性，从而加大金融审计的难度。利用现代化信息技术不断拓展审计工作范围和内容、提高工作效率、节约时间成本是发展的必然，更是时代的潮流。因此，在新技术条件下，实时审计将从很大程度上取代事前、事中和事后审计，线上审计将逐渐取代线下审计。为了尽可能避免黑客对工作系统的恶意袭击，在构建金融审计数据库的同时，也要同步跟进安全系统、防范系统和监管系统的构建。积极尝试系统审计和远程审计，提高审计工作的信息化、数字化和现代化。

结束语：总而言之，金融机构若想在繁琐复杂的市场环境中站稳脚跟，实现长久、繁荣发展，就必须充分适应新形势下的金融环境。金融审计风险无法做到完全的规避和放款，但是只要对自身审计制度和工作进行发展和完善，对风险发生的成因进行深入的挖掘和分析，找到风险的根源所在，并充分利用信息技术和人才优势，对金融风险进行有效控制，尽可能降低损失，谋取自身利益最大化。

参考文献：

[1]王燕燕.试析新形势下如何应用金融审计防范金融风险[J].中国市场，2020（12）：51+168.

[2]彭博，杨中毅，周名洋，蒋未杰.浅谈如何在新形势下应用金融审计防范金融风险[J].环渤海经济瞭望，2018（02）：9.

[3]李从熙.新形势下金融会计风险成因与防范措施研究[J].纳税，2018，12（21）：97.

[4]刘婵.新形势下如何做好金融风险防范[J].中国集体经济，2014（06）：44-45.

[5]郝洁.浅谈新形势下的金融风险防范[J].科技致富向导，2011（27）：423+428.