李红羽 张飞

从多维度思考分析，挖掘企业创利动因与探索新的管理方式，提升整体效益水平实现高质量发展目标是一个值得思虑的问题。本文以X公司为例列举并刨析爆破工程企业盈亏驱动因素，立足价值创造角度，查找弱项与短板，根据企业的管理需求与管理能力，通过不同角度分析各环节获利情况，做出进一步科学管理决策推动企业不断发展，希望将多维度方法运用于今后工程爆破管理中，提升整体收益水平与发展质量。

一、X公司简介

X公司主要从事民爆工业炸药、工业雷管、工业索类等民用爆炸物品的研发、生产、销售，公司形成了民爆科研、生产、工程施工服务一体化产业链，业务拓展至全国二十余省、市、自治区，充分取得了当地政府的认可与支持。

二、X公司选取不同维度分析

（一）产品或区域盈利能力分析

通过分析X公司产品、区域营业收入、毛利率从而挖掘财务数据背后深层的业务原因，比较同期数据比较分析变动因素，寻找X公司改进的空间范围。

（二）成本管控情况分析

运用成本组成结构分析X公司成本管控情况，主要是对经营过程中各业务板块及其各子项运营成本管控而设置的多维度盈利能力分析。

X公司在进行成本控制不是片面为了降低成本而忽视质量，而是为了分析成本变动合理性追求企业高质量发展。

（三）变化趋势分析

变化趋势分析，是一种长期分析，对X公司一个或多个项目连续多个报告期数据进行分析，反映历史长期变动趋势;或者与上一连续期比较环比指数，形成一个指数时间序列。在考虑同样环境下或预测变量因素前提下，作为预测未来长期发展趋势、提供决策的依据之一。

（四）报表项目分析

报表项目分析主要分析X公司资产、负债、权益总额;流动与非流动资产/负债;营业收入、营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等各项数据结构，同时，也包括主要财务指标包括净利润率、收入、成本、费用增长率等连续几个期间内变化趋势及对应关系，分析企业财务数据变动情况。

（五）业务量相结合分析

业务量分析主要包括：各作业区域爆破量、各类成本费用等一定时间段数据变化，从而预测未来产值、利润等，作为预测未来长期发展趋势、提供决策的依据之一。同时分析，销售/工程爆破服务/租赁/劳务服务等营业收入与各自成本配比情况下的变化趋势，从而分析收入增长一定比例下利润贡献率比例，得出各业务板块是否良性发展。

（六）盈亏平衡分析

盈虧平衡分析是通过盈亏平衡点分析项目成本与收益的平衡关系的一种方法。盈亏平衡分析的目的就是找出这种临界值，即盈亏平衡点（BEP），判断投资方案对不确定因素变化的承受能力。盈亏平衡分析在产销决策、财务管理中成本与收益决策能起到重要作用。

盈亏平衡分析能够提高X公司项目投资经营决策的科学性和精准预判性，在矿山工程、爆破一体化和民爆器材销售等业务板块起到同样作用，主要适用于项目投资决策和项目运营成本控制方案制定。例如X公司收入、成本预测情况如下：

固定成本F=80万（一定业务量下，一定人员配置，增减变化总额不变）

单位变动成本CV比例=55%（随爆破量的增减而成正比例关系变化的成本，主要包括本文第三大标题前6项成本类项目和人员工资变量因素，比例计算需要准确预判）

总变动成本Q=收入180万×单位变动成本CV比例55%=99万

总成本C=F+ Q× Cv=80万+180万×55%=179万

总结：以上反映达到盈亏平衡，在固定成本和总变动成本测算情况下，产能要达到144万方，该项目才不会亏损。

（七）与同行业财务数据对比分析

对比分析最主要的是与竞争对手进行对比分析，可以查找与X公司同行业同等规模的公开报表数据，也可以参照一些行研报告。从总收入、毛利率、净利率、总资产、经营活动现金流等方面，也可以分业务板块、产品类型、分地区的去和同行业比较，然后获得该企业在行业中所处的位置、市场占有率、竞争优劣势，从而改进企业发展策略，达到预测企业未来发展前景的目的。

三、结语

财务管理作为企业管理核心内容，公司不断发展区域化发展为全国化，呈现出点多、面广、运作周期不一、规模体量大，合作模式不同等特点，对财务管理、数据信息质量及时效性的要求越来越高，运用多维度的分析能够快速评价对企业运营盈亏，实现工程项目财务管理高效便捷化，以便科学决策，提高工作效率，降低企业经营风险，培育企业核心竞争力。