霍兴平

本文从内控制体系建设现状角度入手，分析内部控制管理建设中可能存在的一些突出问题，提出通过加强认识内控建设的在重要性、加深执行力度细化管理、建立完善的规避风险机制，推行先进的信息化管理，提高内控效率等措施。

一、引言

在当前市场经济的环境下，竞争日趋激烈，企业为了生存，需要建立先进的现代化管理制度，规范企业的生产经营，防范风险，保证生产经营的正常进行。其重要措施之一就是建立财务内控体制。

二、企业财务内控体制建设的意义

（一）保障企业的各项资产安全和完整

首先，企业建立起完备货币资金的财务内控制度，通过对各种销售合同的内容及有关收款条款进行登记，及时预测货币资金收入的金额和时间，通过对各种采购合同的内容和付款条款登记，及时预测货币资金支出的金额和时间。根据收款情况和结余资金情况安排支付款项，每天要对现金情况进行盘点，保证账实相符。按月向银行索取对账单，及时地编银行余额调整表。分析未达账项形成的原因，及时进行处理。

加强落实不相容岗位分离的原则和层次授权审批制度，不能单独由一个人完成一项完整的币资金的业务，重大项目安排、大额资金使用，必须经过集体决策，特别授权批准，对支付货币资金的全部印章必须指定两人以上保管。

其次，按月与销售部门进行核对应收帐款与其它部门进行核对其它的应收帐款，并通过函证等多种方式进行核对所有的应收帐款，并统计收帐款账龄，对长期应收帐款进行分析并及时查找原因，采取具有针对性的措施，及时收回和进行处理，防止坏账的产生。……