黄侠

对于中小企业来说，采购业务的内部控制系统一般会相对比较薄弱，主要表现为：采购计划制定不严谨;采购人员职业道德偏低;产品入库验收不严格;采购审批流程流于形式;采购业务结算不合规等问题。为了提升中小企业采购内部控制的有效性，企业应夯实采购计划，杜绝盲目采购现象;制定采购人员培训计划，提升采购人员的职业道德，对采购业务做出适当的监督;完善采购业务的审批流程，保障采购业务流程实际执行的有效性;加强对采购付款的控制，避免违规结算问题。本文通过对中小企业在采购业务内部控制存在的问题进行探讨，提出改善采购业务内部控制的对策。

采购业务是企业经营活动的重要环节，根据迈克尔·波特提出的“价值链分析法”基本活动涉及企业生产、销售、进向物流、去向物流、售后服务，支持性活动涉及人事、财务、计划、研究与开发、采购。采购业务内部控制的低效或舞弊直接影响企业的基本业务活动与产成品的竞争力。

目前， 许多中小企业采购业务的内部控制存在一些控制薄弱的问题，通过安排亲戚或裙带关系人员控制核心采购岗位，为提升采购效率减少审批流程，事后补充单据现象较多，采购业务内部控制系统流于形式、执行不到位、缺乏内部控制有效性，采购岗位人员个体的职业道德的差异直接影响采购业务的效率和风险。本文通过对中小企业在采购业务内部控制存在的问题进行探讨，提出改善采购业务内部控制的对策。……