张静娴　叶美英

案例背景

根据浙江省农信联社普惠金融提升工程五年行动计划（2016—2020年），各农商银行积极贯彻落实，大力推进普惠金融提升工程。为检验普惠金融提升工程政策开展情况及近两年重大政策审计成效，2019年5月，某办事处派出审计组，对W农商银行重大政策执行情况进行跟踪审计。

审计组接手任务后，就紧锣密鼓地着手项目审前准备工作，召开审前工作会议，在对W农商银行近两年重大政策审计工作总结的基础上，结合W农商银行新发放贷款投向、资产质量专项审计发现问题及W农商银行的痛点指标，围绕本次审计主题，集思广益，理清思路，确定将2017—2018年新发放贷款的真实性、合规性作为本次审计的重点。

审计目标确定后，审计组根据审计重点对贷款数据进行随机抽样，抽样发现，W农商银行向X科技股份有限公司（以下简称X公司）、杨某等19位客户发放第三方房产抵押贷款4863万元，用途为购料、进货等。客户经理在贷前调查和贷后检查中称，借款人申请的贷款用于生产经营、合伙经营等，实际均无对应的经营佐证资料，其账户中除贷款本息交易外无其他资金进出，且按月结息的贷款利息都由抵押人在结息日前后，转账或现金存入与应收息等额或接近金额支付，对大于应收息额的资金，支付利息后随后在ATM支取，客户经理在贷前调查和贷后检查过程中也未对此类异常情况进行关注或说明。经查，上述贷款均非借款人自用，贷款用途已移用，系借户贷款。……