王莹

[摘 要]在经济高度发展的今天，企业现金流尤为重要，现金流比企业的盈利能力、其他各项财务指标都重要，如果现金流出现严重问题，企业的生存都成问题。文章分析了企业现金流风险产生的五种原因，企业的现金流预算工作不够完善，应收账款回收不及时，企业资产流动性不强，投资引发现金流危机，为其他企业担保给自己带来现金流风险。文章指出了企业应该建立有效的现金流风险预警机制，完善应收账款催收考核机制，加强企业资产的流动性，不要轻易投资多元化，以免手里现金不够用，不能轻易为其他企业进行担保。

[关键词]现金流风险;预警机制;企业资产流动

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.095

1 引言

企业现金流风险是指企业现金流入与现金流出的时间点不一样，给企业带来现金上的风险，从而使企业面临财务上入不敷出，无法偿还债务人资金的风险，甚至面临破产、被吞并的风险。

2 企业现金流风险概述

企业现金流对企业至关重要，有些企业资产负债合理，盈利能力强，但是在现金流风险控制方面没有做好，企业的经营离不开现金，现金贯穿企业的采购、生产、销售、分配过程，其中任意一个过程有了问题，都会导致企业现金流入严重小于现金流出，不能按时偿还银行的利息，及其他债权人的欠款，从而导致供应商停止供货，银行停止借贷并催债，让企业焦头烂额，由此可见，企业现金流是企业应该高度重视的一个指标。建立企业现金流预警机制十分必要和迫切，建立企业现金流预警机制可以使企业现金流充裕，有助于企业健康平稳的运转，可以抵御企业的资金风险，提高企业的管理水平，为企业融资扩大发展的战略做好准备工作。……