肖红

[摘 要]财务转型是企业发展过程中的大趋势。随着会计信息系统的飞速发展和财务共享模式的推广，会计核算更加标准化和流程化，这使得企业财务人员的职能从会计核算转移到管理决策支持、预算分析、税收筹划、成本管控等更能创造企业价值的经营管理活动上来，同时也让原来从事传统会计核算工作的财务人员，尤其是基层财务人员面临更大的挑战。文章从基层财务人员工作的特点及转型必要性、转型的难点以及转型的对策问题进行探讨，提出了使基层财务人员从“核算型”向“管理型”转型的相关建议，以期能够给基层财务的转型提供帮助。

[关键词]基层财务人员;财务转型;财务共享模式;会计管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.20.118

在国家经济转型升级的大背景下，财政部从2014年开始，陆续发布了《管理会计基本指引》《管理会计体系建设的指导意见》《管理会计应用指引》，引导着企业建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系，培养适应我国企业的管理会计人才，财务转型成为当前企业的热点问题。对于原来仅从事报账、记账等重复性会计核算工作的基层财务人员来说，已经无法适应发展的需要，财务转型迫在眉睫。本文就基层财务人员的现状及存在的问题进行分析，在转型过程中对基层财务人员提出应对对策，希望能给基层财务人员提供启发和帮助。

1 基层财务人员转型的必要性

1.1 财务人员转型是企业的发展需求

在产业转型升级的大背景下，企业外部环境变化剧烈，企业要发展也必须谋求转型升级，而财务管理通过对现金的管理贯穿企业管理的始终，是企业经营管理的核心。企业的经营管理用最简单的方式来理解就是对现金的管理，企业经营管理的目的，就是让流出的现金尽量减少，让流入的现金尽量增加，最终使大量的现金留在企业，通过再投入去赚取更多的现金。想要改善经营管理，提高经济效益，实现企业价值最大化，就需要财务人员将大量的精力从原来的会计核算和报表编制工作转移到筹融资管理、投资管理、预算管理、成本管控、资产管理、税收筹划等管理性工作中去，去为企业谋求更多的现金流入，更少的现金流出，实现从财务会计向管理会计的转型。

1.2 转型可促进财务人员个人的职业发展

既然企业需要财务人员进行转型来适应发展的需求，那么转型必然是财务人员自身职业发展的机遇和挑战。基层财务人员原来大部分的精力都是在从事会计核算和会计报表编制等低附加值的工作，在企业高层和其他同事看来，这些工作并不会给企业创造价值。如果财务人员融入业务前端，从事的是管理会计的工作，投资管理、预算管理、成本管控、资产管理、税收筹划等工作无论哪方面做出成效都将直观地体现到企业的经营效益上来，领导和同事也都容易认同财务人员所创造的价值，这样更能体现个人价值对个人职业的发展起到帮助。所以财务人员从自身的职业发展来看必须进行转型。

1.3 财务人员转型是财务共享模式的必然趋势

随着计算机和互联网技术的飞速发展，财务信息系统的功能日益强大，也逐步实现了与其他业务信息系统的数据交互，使得各类数据流能在信息系统中实现闭环管理，会计核算业务越来越标准化和流程化，随之诞生了财务共享模式。财务共享模式的出现，使得基础的财务工作将逐渐被计算机所取代，财务人员必须要从“核算型”向“管理型”转型，将更多的精力投入到管理决策支持、预算分析、税收筹划、成本管控等更能创造企业价值的经营管理活动中，去实现价值链管理，去业财融合，否则将会被淘汰。

2 基层财务人员转型的现状及存在的问题

2.1 原有的知识结构难以支持转型

基层财务人员一般都是助理会计师、会计师，还有一些非财务专业的转岗人员，只是考取了会计从业资格证就在从事会计工作了，大多数人掌握的会计知识就是最基础的会计准则、会计制度、税法等，继续教育和企业针对基层财务人员办的培训班也大多是学习这类知识，中级职称考试里面虽然也有《财务管理》这门课程，但是这也是大多数财务人员觉得最难的一门科目，因为这门课程所包含的知识在实际工作中几乎运用不到，书本上的分析都是假设条件下的标准场景，一到实际工作中大家都发现很难找到公式上所列举的一些条件，除了计算一些指标和比率，几乎都不会使用其他的管理工具去做分析，也就无法运用书上的管理知识参与经营管理，更不会去将它学精、学透，并灵活运用。

2.2 原本从事工作所培养的能力难以支撑转型

大多数的基层财务人员原来都是从事的收集票据、审核票据、核算、报表、报税等大量的繁杂工作，长期从事这些工作造成了财务人员每天就在办公室坐等票据上门，然后不停地计算数据、编制表格，工作成果就是最后的记账凭证、会计报表，相关的分析也只是简单的罗列数字，同上年同期比较，同上月比较，所具备的能力就是记账反映、标准执行，工作消极被动，与业务联系不紧密，对经济业务的了解局限结果，不了解现场情况和业务环节，无法提出可行性的改进建议与措施。大部分财务人员安于现状，只具备最基础的会计核算能力，对国家政策不关注，对企业发展战略不关心，对业务流程、业务环节不了解，有些连对企业的主要供应商是哪些都不知道，对重要的客户信息也从不过问，對管理会计的职责、职能和工具都不清楚，不具备财务转型的能力。

2.3 固有的思维模式限制了财务转型

在传统的会计工作模式下，不管是行业外的人看会计人员，还是大多数会计人员自己对自己的定位都是记账员、报账员，就是俗称的“账房先生”，只看到了会计的核算职能和监督职能，往往忽略了会计的经济管理职能，不能积极地参与到企业的经营管理中去，甚至有人认为财务人员如果参与到某些业务的管理中去是“越位”，造成大部分的会计人员听到“财务转型”都很迷茫，不知道该怎么转，往哪里转，少数人甚至认为“转型”就是“转岗”，业财融合就是把财务人员转成业务人员。