商务部财务司审计处（以下简称审计处）在商务部党组的坚强领导下，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，推动建立健全内部审计体系架构，科学制订内部审计工作方案，构建内部审计整改长效机制，创新内部审计工作方法，高效发挥内部审计监督作用，为服务构建新发展格局，实现商务事业新发展、新提高、新突破保驾护航。

建立健全机制 夯实内部审计工作基础

健全领导机制，加强内部审计工作统筹部署。落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，按照《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）要求，2018年12月，商务部成立了由部党组书记、部长担任组长，分管部领导任副组长的内部审计工作领导小组（以下简称领导小组），成员单位包括财务司、人事司、机关党委、机关纪委、巡视办。领导小组坚决贯彻落实党对审计工作集中统一领导的各项要求，加强顶层设计和统筹协调，审议内部审计重要制度规定、年度内部审计计划，听取内部审计工作汇报，重大事项提请部党组会议审议，为商务部内部审计工作提供了有力指导。

完善制度体系，实现内部审计工作规范化。制度建设具有根本性、全局性、稳定性和长期性。审计处不断促进完善内部审计制度建设，建立了适应商务工作实际的“1+4”内部审计制度体系，即《商务部内部审计工作规定》和经济责任审计、财务收支审计、专项资金审计、驻外机构审计4项审计制度，不断提升内部审计工作规范化、科学化水平。同时，为适应审计法律法规和审计署内部审计规定创新发展，及时组织开展内部制度制定、修订工作，保持制度先进性、科学性和有效性。

建立协作机制，推动形成监督合力。党的十九届四中全会指出，以党内监督为主导，推动各类监督有机贯通、相互协调。商务部在内部审计工作中摸索建立了“五共同”协作机制，充分发挥部机关组织人事、党委、纪检、巡视等内部审计工作领导小组成员单位职能作用，强化内部监督力量贯通，织密“监督网”。审计处坚决落实协作机制，推动提升审计工作质量和效果。一是审计计划共同商定。会同各成员单位根据人事、纪检、巡视、财务、审计等工作情况和要求，拟订内部审计年度工作计划，明确审计重点、实施方案等。二是审计项目共同实施。各成员单位统筹调配人员组成审计组，共同落实年度工作计划。审计报告经成员单位共同审定后，按程序上报印发。三是审计信息共享。建立与内部审计领导小组成员单位沟通机制，共享内部审计信息，协助相关部门有效履职。四是审计结果共同利用。将内部审计与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把内部审计结果作为考核、任免、奖惩有关单位或干部的重要依据和纪检、巡视问题线索，与各部门共同推动审计结果运用，协助相关部门有效履职。五是审计整改共同推动。借助纪检、巡视部门的监督力量，将审计整改是否落实纳入检查范围，对整改不到位的单位严肃追责问责，将经济责任审计整改报告存入被审计领导干部个人档案，推动整改落实。

强化质控机制，确保内部审计工作高质高效。一是抓好审计方案编制质量控制。充分开展项目审前调研，结合项目实际，细化编制审计工作方案，明确审计范围、重点内容、成果标准，确保内部审计工作有的放矢。二是抓好审计过程质量控制。在项目审计过程中，及時跟进审计进度，与被审计单位、第三方审计机构密切沟通，做好审计过程指导。三是抓好审计报告质量控制。对中介机构参与审计的项目开展质量评估，设立事实查核、制度适用、审计整改建议科学合理等评价指标，建立健全审计项目复核机制，使审计结果经得起实践和历史的检验。

聚焦主责主业  增强内部审计作用发挥

紧紧围绕商务重点部署工作。坚持服务党和国家工作大局，盯牢盯实促进形成强大国内市场，实施更大范围、更宽领域、更深层次的对外开放，在促进内外贸一体化等重点工作方面，靶向发力，加大对重大政策落实、重大项目执行、重点资金保障、重点岗位领导干部经济责任等领域的内部审计力度。聚焦领导干部贯彻落实党中央决策部署和商务部党组各项工作要求情况，注重检查是否贯彻落实到位、落实过程中是否存在问题;聚焦专项资金增强改革发展动力活力的情况，注重检查资金使用是否符合政策方向、是否实现绩效目标、对商务发展支持效果如何等，有力促进有关单位和领导干部主动作为、有效作为，切实履职尽责，确保商务中心工作落地落实。

着力突出防范化解重大风险主线。紧紧把牢防范化解重大风险主线，密切跟踪财务和资产管理面临的新情况新问题，重点揭示部属单位内部控制的风险隐患，及时预警，提出建议，堵塞漏洞。严格监督参与分配的中央转移支付资金的管理使用，检查是否存在截留挪用、虚报冒领、贪污侵占、资金长期闲置或损失浪费等违法违规问题，有力促进相关单位完善制度、规范管理，保障财政资金安全，坚决守住不发生系统性风险的底线。

始终聚焦中央八项规定精神落实。充分发挥审计监督职能作用，持续加强对部属单位贯彻落实中央八项规定精神、纠正“四风”情况的审计监督检查。

根据贯彻落实中央八项规定精神及其实施细则的相关要求，将“三公”经费、会议费、差旅费、津补贴发放等经费支出作为审计重点内容，检查是否存在超预算、超标准、超范围支出行为，有力推动部属单位巩固落实中央八项规定精神成果，严防“四风”问题反弹回潮。

构建整改长效机制  提升内部审计工作效果

狠抓审计整改落实。一是抓好分类整改。要求被审计单位将审计问题分门别类逐项制定有针对性的整改措施，将责任细化到人。对于已经具备整改条件的问题，要求立行立改、真改实改;对确属体制机制性或历史遗留因素等短期内难以整改到位的问题，要求制定相对具体明确的整改计划和措施，持续推进;对不符合政策和法律规定、违反财经纪律的具体明确问题，要求立即整改纠正，并对责任人依法依规进行处理。二是抓好跟踪督查。建立审计整改问题台账，抓好审计整改“后半篇文章”，适时开展审计整改回头看。在检查被审计单位是否按时整改的同时，也对整改效果进行全面评估。对已经整改到位的问题，看是否反弹再犯;对采取整改措施，但需要在一定时间内整改到位的问题，看是否持续推进，整改效果如何;对需要从制度层面加以完善的问题，看是否完善了相关制度，建立了整改长效机制。做到责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过，确保问题整改到位，审计价值得到彰显。

强化审计结果运用。一是“治已病”。坚持问题导向，深入研究分析审计查出问题背后的制度漏洞、机制障碍，举一反三，完善内部制度，健全内控机制，从源头上扎实治理、防范风险，防止问题反弹，杜绝屡审屡犯。二是“防未病”。充分发挥审计警示教育作用，每年向部属单位通报审计发现典型问题，结合部属单位培训、预算管理委员会会议、省级商务主管部门财务处长培训等进行宣讲，督促各单位引以为戒。针对审计发现问题，制作配发遵守财经制度提示卡，列出正面和负面案例清单，强化领导干部纪律意识、规矩意识，规范开展财务工作，守好廉洁自律底线。

（本文由商务部提供）