田孟刚 田泽晖

[摘要]随着“十四五”规划的全面开局，确保党中央、国务院各项决策部署在包括大型商业银行在内的机构的正确实施是新时期政策跟踪审计的内在要求。大型商业银行内部审计只有正确把握新时期政策跟踪审计的新内涵、新技术和新方法，才能履行好这一职责。本文结合工作实际，通过深入分析数字化时代政策跟踪审计的关键环节，提出了提升政策跟踪审计质效的若干建议。

[关键词]商业银行    政策跟踪审计    关键环节

一、新时期大型商业银行政策跟踪审计的新内涵

对于国家审计机关来说，政策跟踪审计是指按照中央审计委员会的工作部署，對于国家相关政策的实施，相关政策实施所需资金的筹措、使用、管理及其绩效情况，在一个相对较长的时间内持续开展审计监督的活动。跟踪审计在监督财政资金的管理使用、防止损失浪费、促进相关政府部门完善制度、改进机制、细化落实国家有关政策、提高资金使用效益、建立长效机制等方面发挥着积极作用，并取得了显著的成效。

对于大型商业银行来说，开展政策跟踪审计包含两方面内容：一是大型商业银行内审部门根据国家审计机关的要求，对本行贯彻国家大政方针和宏观经济政策的落实情况开展的跟踪审计;二是就本行决策层和董事会贯彻落实国家大政方针和宏观经济政策制定的相关制度、办法或细则在全辖分支机构的落实与成效情况开展的跟踪审计。……