□文/刘 威

（中国长城资产管理股份有限公司 北京）

［提要］本文依托内部审计视角，从“三道防线”出发，就如何进一步完善业务风险防控中的薄弱环节，提升风险防控有效性进行探讨。

1999年，我国政府为化解四大国有商业银行不良资产，相继成立了信达、华融、长城和东方四家金融资产管理公司，在完成历史使命后四家资产管理公司开启商业化转型道路，并开始涉足非金融不良资产领域，而当前外部宏观经济增速下行，金融监管进一步趋严，业务经营风险加剧，在严峻的内外部形势下，如何进一步提高业务经营的风险防控能力已成为重中之重。

一、非金融不良资产业务概述

非金融不良资产是指非金融机构所有，但不能为其带来经济利益，或带来的经济利益低于账面价值，已经发生价值贬损的资产，以及各类机构作为中间人受托管理其他法人或自然人财产形成的不良资产等其他经济监管部门认可的不良资产。

非金融不良资产业务主要指以化解社会信用风险为目标，对各类非金融机构的非金不良资产进行收购，可采取包括清收追偿、转让、债务重组、资产整合、资产置换、债权转股权、追加投资、财务顾问等多种手段，主要面临债务人的信用风险、内部操作风险。资产管理公司开展非金业务应遵循依法合规、商业化、服务实体经济、风险可控的原则。

二、风险防控管理现状及问题分析

业务经营按流程可分为事前、事中及事后三个环节，从目前的风险防控管理来看，以风险识别分析、风险评估应对和风险监督检查为主，但各个环节均存在薄弱点，本着内部审计发现问题、提升管理的角度对此进行梳理总结。……