高校科研预算绩效评价模型的研究

2021-07-27骆笑红广西医科大学陈崴南宁轨道交通集团有限责任公司李秋兰广西医科大学附属口腔医院苏露广西壮族自治区宏观经济研究院李骆知非哈尔滨工业大学

财会学习 2021年21期

骆笑红广西医科大学陈崴南宁轨道交通集团有限责任公司李秋兰广西医科大学附属口腔医院苏露广西壮族自治区宏观经济研究院李骆知非哈尔滨工业大学

引言

高校作为我国科学研究最重要的载体[1]，在创造性、探索性的科研活动中具有人才与知识的独特优势，是提升国家整体科研实力，实施创新驱动、科技强国发展战略的重要力量。结合党的十九大报告提出的全面实施绩效管理[2]的要求，对高校科研经费预算实施绩效评价，科学评价高校科研项目，对推动高校在科技创新领域的引领作用具有十分重要的意义。

一、国内外研究现状

通过检索文献和报道，较少有国内外对科研预算的绩效评价研究，多为科研绩效研究。国外科研绩效研究主要集中在对影响科研绩效配置行为因素分析、对科研活动的成果和研究环境等要素的审查、对高校和科研机构绩效评价等方面，以此来检查高校科研质量或评定科研等级，澳大利亚评价高校科研数量、质量、应用和声誉四个方面以确定重点资助的院校和学科。

我国对科研绩效评价的研究起步较晚，一般是分区域或行业来对科技投入与产出进行研究，多关注评价的目标、内容、方法和指标的确定。1988年教育部设计的高校科研评价指标体系包括研究方向和任务、研究成果与人才培养、研究队伍和条件3个层次共25个指标。此后经过研究与实践，评价目标也由关注“量”转为对“质”（科研潜力和产出效率）的研究。但在科研资源配置效率即预算绩效评价方面仍存在评价方法单一、影响因素分析较少等问题。

党中央、国务院高度重视科研领域简政放权工作，近两年出台了一系列改革举措，以激发科研活力。2019年科技部、教育部等六部委联合印发《关于扩大高校和科研院所科研相关自主权的若干意见》，为高校科研“松绑”；2020年广西印发《广西科研项目经费包干制改革实施方案的通知》和《关于进一步深化科技体制改革推动科技创新促进广西高质量发展的若干措施》，提出建立知识价值为导向、科研诚信等激励机制，统一科研监管标准等措施；2020年9月1日实施的《科学技术活动违规行为处理暂行规定》，为规范科技活动保驾护航。各项新规宽容与严肃并重，对症下药，明确底线，有利于根除科技界的顽疾，促进科研管理走向正轨。

二、科研预算管理存在问题及原因分析

（一）预算编制缺乏科学性

科研本身就是对未知事项的探索和研究，研究的结果很难预先安排，科研人员因缺乏系统的财务专业知识，对预算编制规定与市场经济规律了解不足，编制的项目预算缺乏翔实的测算过程、标准及依据，常与科研活动支出水平不匹配、缺乏科学性，甚至会严重影响后续工作的执行。

（二）预算执行缺乏有效性

科研经费管理多实行项目负责人制，项目负责人由于缺乏对财经政策严肃性的认知，常从自身角度支配经费，而财务人员未能全过程深度参与，对支出的真实性、合理性缺乏准确的判断，预算“扩大用途”“挤占挪用”“弄虚作假”等问题凸显，项目也难以按照预期目标有效执行。

（三）预算管理缺乏系统性

我国对科研绩效理论与评价研究滞后，缺乏系统的绩效管理和科学的评价指标，导致预算管理粗放、责任追究机制不健全，惩处力度不足、弹性空间大使得违法成本低。

导致上述问题的主要原因一是未能明确科研管理是“目标管理”还是“过程管理”；二是科研经费的法律属性不清，是靠合同法来处理还是靠行政法规来解决。因此，在对科研预算绩效进行评价时，应重点看完成项目的过程和成效，要清楚为什么成功或失败及其与经费的关联度。

三、高校科研预算绩效评价的必要性

科研经费是评估科研资源、科研实力的关键指标，一方面国家对高校科研的投入连年增长，另一方面学术不端、贪污腐败等科研违规行为层出不穷。科改举措为科研“松绑”，赋予了科研单位和团队经费管理使用自主权，但松绑并非意味着可以脱离监管。实施科研预算绩效评价有助于引导高校科研工作朝着提高创新质量、促进成果转化的方向发展，优化高校科研资源配置，减少重复投入与浪费，遏制盲目争抢科研经费的歪风，培养对科研经费的敬畏之心，树立科研预算“够用就好，滥用违法”的良好风气。科研预算绩效考核指标的设定与完善，也为高校领导进行决策提供了坚实的数据基础。科学评价高校科研项目，有助于促进国家科技计划在科技创新领域的引领和指导作用，推进国家创新驱动发展战略的贯彻落实。

四、高校科研预算绩效评价体系构建

（一）理论基础

根据绩效管理理论和受托经济责任分析，为实现科研预算绩效管理目标，拟采用平衡计分卡、德尔菲法、关键绩效指标法（KPI）等科学方法，构建基于高校视角的科研预算绩效评价模型体系，对项目单位或科研工作者的行为因素、科研成果以及综合业绩进行全面监测、分析和考评。

（二）评价指标设计原则

1.科学性：评价指标应考虑到评价目标及高校的特性及发展规律，既要广泛涉及评价对象的各个方面，又要有所侧重，确保评价数据准确。

2.可行性：评价指标在满足评价目标的前提下应简洁、易于收集、普遍适用，统一指标口径及评价方法，既便于高校之间横向可比，又便于高校自身纵向可比。

3.平衡性：既要考虑静态指标数值，也要考虑高校内外部环境的变化和工作经验动态，定量与定性相结合，保持预算管理、科研成果、成果转化、人才培养等四维度的平衡关系。

4.目标导向性：根据评价结果补短板、促提升，鼓励大胆创新，严惩弄虚作假，引导科研项目以创新质量和社会贡献为目标。

（三）构建高校科研预算绩效评价指标体系

1.一级指标的选取。基于平衡计分卡原理，根据高校科研项目管理的特点和指标设计原则，选取5个一级指标（维度）。其中，预算管理指标属于财务维度，评价预算完成情况；科研成果指标属于客户维度，评价项目成果、社会效益及承担单位的科研质量水平；成果转化指标属于内部业务流程维度，评价科研成果的应用能力；人才培养指标属于学习成长维度，评价项目研究的过程中培养人才的数量和质量；科研诚信指标是否决类考核指标，对有科研违规行为实行倒扣分，对产生重大不良影响的实行一票否决。各指标下设二级指标，共同构成“4+1”维度的科研预算绩效评价指标体系。

2.二级指标的筛选。在具体指标的选取上，既要反映科研综合情况，又要反映科研直接和间接成果，综合调查问卷及访谈结果，筛选出20个高校科研预算绩效评价二级指标（见表1）。

表1 高校科研绩效综合评价指标

（1）预算管理指标：预算的基本功能是决策与控制，由于科研活动具有较多的不确定性，通过在预算管理过程中引导科研项目通过统筹、计划、沟通、协调等方式，将不确定因素控制在可接受范围，最终实现资源的有效配置。

（2）科研成果指标：科研成果是进行科研项目的初心，其表现形式有科研论文、著作、研究报告、发明与专利等。将各类成果纳入评价，可衡量项目单位、科研人员的创新能力和研究质量。

（3）成果转化指标：科技成果转化包括出资、转让、合作等多种方式，据报道，国外成果转化率在40%～60%之间，国内成果转化率不足10%，高校成果转化率更低。高校科研由于脱离市场环境或缺乏企业条件，部分成果只能停留在知识形态或实验成果，难以转化成现实生产力，无法体现科研投入的价值，高校应推动成果转化力度。

（4）人才培养指标：人才是开展科学研究的重要基础，一方面科学研究离不开人才，另一方面培养人才是高校的基本职责，寓教于科研，培养学生的科研能力；举办培训班、研讨会、进修等方式可促进学生成长成材，提高科研工作者的能力。

（5）科研诚信指标：科研诚信是科研项目的重要基础与保障，学术不端等违规行为阻碍科技创新、发展，应采取严厉的惩戒措施，建立完善的激励机制，确保科研活动的严谨、廉洁，激发科研人员的积极性。

（四）评价模型

根据上述指标体系构建科研预算绩效评价模型如下：

其中，P为绩效评价总分，W为权重，A为预算管理指标，B为科研成果指标，B为成果转化指标，D为人才培养指标，E为科研诚信指标。

1.权重W的设计

为了进一步提高指标的可比性，采用DM与模糊综合评价法相结合的方法来确定各维度指标的权重。

首先，对指标重要性排序。根据DM原理，邀请七位专家对五个维度指标进行重要性排序，重要性用数字1-4表示，1表示重要程度一般，4表示最重要。经过3次“背靠背”式反复征询，按众数法对专家意见进行分析处理，得出重要性排序依次为科研成果4、人才培养3，成果转化2及预算管理1。

其次，设定一级指标权重。科研诚信属于附加的扣分项指标，构成平衡关系的是预算管理、科研成果、成果转化和人才培养四个指标，权重合计应为100%。采用DM法对各指标进行权重设定：先设定一级指标权重区间，即在重要性排序基础上征询三轮专家意见，分析得出最重要、非常重要、较重要和一般重要四级指标权重区间分别为35%～50%、20%～35%、15%～20%和0%～15%。然后设定一级指标权重：在已设定权重区间基础上再进行专家意见征集、分析、整理，得出四个一级指标权重，分别是预算管理15%，科研成果40%，成果转化20%，人才培养25%。

2.二级指标权重的设计

用上述方法分步设计二级指标权重，结果见表2。科研诚信指标中套取科研资金指标和学术不端指标为定性指标，实行一票否决；审计发现问题指标和审计发现问题整改情况指标为定量指标，按赋值扣分，不设上限。

表1 高校科研绩效综合评价指标

3.二级指标评价模型

根据二级指标的性质和评价内容，结合对高校进行问卷调查和访谈情况，运用层次分析法与德尔菲法相结合的方法，构建二级指标评价模型。

（1）预算管理指标

①经费来源A1：科研项目层次越高，获取的难度越大，影响力也越大，赋值越高，鼓励高校争取或承接重大科研项目的积极性和主动性。