童丹丹

【摘  要】 沟通是建立人际关系的桥梁，对于审计来说，沟通无处不在无时不有，往往贯穿于各个审计阶段，能否与被审计单位进行良好的沟通，影响着审计进程，也影响着审计的质量和效率。因此，沟通交流能力至关重要。

【关键词】 审计沟通;启发;技巧

1.审计沟通概述

审计沟通是指审计部门与被审计单位组织适当管理层就审计有关事项、依据、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。

（1）审计沟通的必要性，审计沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个角落，是审计工作不可或缺的重要组成部分。由于我们很多审计人员不善于沟通，大量无效的沟通，使审计成果大打折扣甚至不良的沟通还会起到反作用，给审计制造麻烦。做好审计沟通，对顺利地完成审计工作计划，提高工作效率及实现审计目标，具有十分重要的意义。有效的审计沟通，有利于树立审计人员依法审计、文明审计的工作形象，营造平等和谐的氛围，是捕捉重要审计证据和问题线索，保障审计工作顺利开展和取得审计成效的重要方法。以内部审计为例，由于其对企业日常经营活动参与不多，对业务过程的了解远不如经营管理者。出于信息不对称、专业隔阂、监管冲突等地位，因此审计风险非常大，而有效的沟通能够降低审计风险，减少不必要的冲突。有利于发挥协同效应。

（2）审计沟通的基本类型，审计沟通的范围非常广泛，我们以内部审计沟通进行梳理，审计沟通从时间维度来区分，可以分为事前，事中和事后沟通。审计沟通按沟通对象来区分分为内部沟通与外部沟通。审计沟通按照沟通方式来划分，可分为口头沟通、书面沟通和非语言沟通，在审计沟通中，上述三种沟通方式往往交织在一起，是多种沟通方式的综合运用。

2.审计沟通的现状

审计沟通不但重要而且还很难，实践中有效的审计沟通面临诸多困难与挑战。当前审计工作中普遍存在沟通难的问题主要表现在以下几个方面：

（1）在审计工作中，我们往往遇到审计单位不理解审计的情况，认为审计是没事找事，鸡蛋里挑骨头，认为审计是多余的，影响他们的正常工作。我们还可能遇到被审计单位不配合审计，不接受审计的情况，比如不提供或提供虚假或不完整资料，拒绝接受访谈，访谈不认真。签署事实确认书的责任人之间各抒己见，争得面红耳赤，执意拖延确认事实，甚至质疑审计结论等，上述这些遭遇究其原因，除了审计宣传不够，被审计对象主观臆断，造成对审计的误解和偏见外，必定也包含着审计沟通能力欠缺所导致的不利局面。

（2）沟通难、审计沟通更难，为什么会这样？审计沟通有其特殊性，监督是审计的基本职能，是监督就会有感情上的摩擦，就可能动了一些人的奶酪，因此审计工作难免得罪人，而审计人员既要和谐沟通，又要守住审计底线，还要让审计对象虚心接受，不伤和气，确实不容易。我们想一想，与闺蜜与蓝颜知己沟通不难吧，为什么？因为彼此之间十分亲密，高度信任，所以可以无话不谈。而审计与被审计是一种对立关系，因此被审计对象常常会带有一定的抵触情绪。或者因为种种原因，被审计对象对审计存在误解和偏见，不愿意向审计人员展露真实的信息，也有不少审计对象对审计职业有恐惧感，不敢乱说话。或者与审计人员不熟悉，存在人际关系的陌生感，抱着多一事不如少一事的心态，不想多说话，另有个别审计对象本身做贼心虚，从心里不愿意配合审计，更不会好好沟通。所以沟通难，而审计沟通更是难上加难，审计只有懂得沟通和协调才能将工作做好。

（4）一般而言，单位领导更为关注的是业务部门运转的如何，内部审计作为监督部门往往会被冷落在一边，如果内审机构负责人多与单位领导沟通，事前事中介入，审计的作用不仅发挥的淋漓尽致，审计地位也会相应提高，但现实情况是，单位领导重视不够，内审机构负责人沟通的很少，审计地位不高。

3.审计沟通的对策与技巧

（1）审计沟通中有效说服的关键在于晓以利害，趋利避害是人的本能，当我们想要劝说某人时，如果能对他们晓以厉害的话，相信他们不会不为所动，无论是晓以利还是晓以害，在试图说服对方的过程中要掌握三个步骤。第一步，先不要直接说出自己的想法，第二步要揣摩对方的心里，如果审计直接说出想法或意见，对方可能会有哪些心理反应？第三步，结合对方可能的心理反应，考虑说出符合对方利害的措辞。审计沟通最常采用的说服方法是晓之以理，动之以情，人都是有感情的高级动物，真正铁石心肠的人不多。在审计人员与审计客户交谈，并劝说对方接受自己的观点时，于情于理的话更有说服性，更能加重成功的砝码。

（2）审计沟通要力求精练，无论在审计工作还是日常生活中，总能发现身边的人讲话太啰嗦，讲话讲不到点上，说a会扯到d去，而且说话翻来覆去。说话冗长无力，抓不住重点的人，不仅工作效率低下，而且容易让人产生厌烦。审计沟通过程中，你说的越多，别人记得越少，换句话说，你说的越少，别人可能记得越多，忙碌的领导基本上是时间上的穷人，没有时间听长篇大论的报告，因此审计在沟通的时候一定要精炼。拿丘吉尔一生当中最精彩的最后一次演讲为例，他在剑桥大学毕业典礼上只讲了坚持到底，永不放弃一句话，就赢得了雷鸣般的掌声。

（3）善于倾听，保持耐心。倾听不是简单的事情，倾听需要做到耳到眼到，好的倾听者，不仅仅是用耳听内容，更要看着对方的眼睛，用心感受情感，倾听事实，也倾听感受，倾听感受，同时也要注意观察对方的情绪表达。细心倾听弦外之音，认真理解每句话背后的意思和重要性。善于倾听的审计人员总是注意分析哪些内容是主要的，哪些是次要的，以便抓住事实背后的要点，当我们通过耐心的倾听，轻松地把对方引向我们所需要的方向或层次时，我们就轻松掌握谈话的主动权了。必要时对谈话内容做一些实时的确认总结，体现审计人诚挚认真的态度，创造友好信任互动的氛围。

4.审计沟通给予的启示

本人结合自身的实践经验，就审计沟通谈一些感受和认识。

（1）内部审计工作是一项对沟通技能水平要求比较高的职业。实践中经常看到有些平日讲话口才很好的同事，在进行审计沟通时却力不从心。这说明日常生活中的沟通与内部审计工作中的沟通是有很大差别的。实践中，一些审计同仁责任心和原则性都很强，提出了很好的审计发现和审计建议，但却由于过于固执己见，在沟通过程中不懂得变通，导致审计发现和审计建议令审计对象无法接受。這类情形一般都不是审计发现本身存在瑕疵引起的，恰恰是由于审计人员在与审计对象沟通过程中不注意沟通艺术所致。所以只有具备优秀的沟通技能，才能登上审计职业的金字塔尖。

（2）审计建议应具有可行性，有时法规和制度的落地需要考虑公司经营管理实际，审计人员在坚守独立性的基础上，要做到知己知彼，充分与审计对象进行沟通，互相了解各自的需求。在审计过程中，应多方取证，互相印证，以确保审计结论的准确、可行。毕竟现代企业中的内部审计要更多的为企业创造价值，如果审计建议如同空中楼阁，那么内部审计工作的价值则很难体现。

（3）内部审计存在意义在于为公司创造价值提供服务。因此，内部审计应是公司业务部门的服务者和咨询智库，每一个内部审计人员都不应当以一个监督者自居。秉持这一理念，就应该避免与审计对象进行强势沟通。要想真正做到灵活沟通，审计人员除了学习沟通技巧，还要摆正自身的定位。任何矛盾都是对立统一的，审计人员应当多学习用辩证的视角看待问题，用不同的方法去解决不同的问题，如此才能实现内部审计工作的“双赢”。