华北理工大学 晏晓波，刘磊，剧凤兰，杨士儒

一、高校纳税筹划的目标

随着高等教育改革的不断深入，高校除提供学历教育和科学研究外，也越来越多地参与市场经济活动，必然会涉及越来越多涉税经济业务，涉税经济业务几乎涉及到了开征的所有税种。有针对性地对高校的主要税种以及日常涉税业务的流程进行全面梳理，规范涉税业务操作，控制涉税风险，提高税收遵从度是高校纳税筹划的首要目标，与此同时，纳税筹划还需确定优化税负方案，尽可能地获得“节税”的筹划效益。

二、纳税筹划的主要方法

（一）纳税人身份筹划法

纳税人身份筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转换，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。高校涉及到的纳税人身份筹划法主要是增值税纳税人身份的选择和转化。

（二）税基筹划法

税基筹划法可以通过控制或安排税基的实现时间，实现纳税筹划。高校涉及到的税基筹划法主要是以出租出借收入为计税基础的房产税，可以通过合同条款来降低税基。

（三）税率筹划法

累进税率筹划法，主要是注意个人所得税，防止税率攀升对税负的影响。

（四）税收优惠筹划法

税收优惠有免税、减税、免征额、起征点、退税、优惠税率及税收抵免等多种形式。高校涉及到的税收优惠筹划法较多。

三、纳税筹划的一般步骤

（一）解读相关政策法规内容

应当了解、分析有关政策法规的出台背景、执行对象、执行条件以及执行流程，对政策法规进行深入研究分析。……