张仁坤

摘要：文章从营运资金对企业经营的重要性入手，同时结合当前中小企业营运资金管理工作中存在的問题，提出了对企业营运资金管理工作的优化建议，具体有短期借款、资金结构、应收账款、应付账款、货币资金以及营运资金流转过程中的财务风险。希望为相关的企业资金管理工作提供合理参考。

关键词：中小企业;营运资金;财务管理

企业的正常运转经营需要有营运资金作为支持，企业的营运资金等于流动资产减去负债资产的差。在实际的经营活动中，营业资产与企业其他资金相比具有周转快、易变现且来源多样化的优势，对于企业的整体经营运行有重要价值。营运资金管理会受到流动资产和流动负债的影响，对流动资金和负债情况的分析，在营运资金管理工作中至关重要。

一、中小企业营运资金管理现存的问题

（一）短期借款融资困难

与大企业比较而言，中小企业的短期借款更加困难，金融机构为规避潜在的风险，往往会拒绝中小企业的借款，因此导致中小企业在经营的过程中经常产生融资困难的问题。产生此类问题的主要原因在于中小企业在经营过程中存在规模小、管理水平不高的现状，因此经营需要面临的风险更大，金融机构认为中小企业的信用保障体系不够完善，因此导致短期借款申请难以通过。经调查，金融机构为规避风险，制定了限制中小企业申请短期借款的条件，根据国家统……