摘 要：人口老年化的日益加剧倒逼世界各国政府不断提升与加强养老保险体系的建设，其中被称为“第三支柱”的商业养老保险成为了养老保险制度发展的重中之重。从账户的个人税收减免激励，到扶持相关养老产品的创新，从成立专业性的商业养老保险机构，到创建完整的制度设施，许多国家围绕“第三支柱”的建设投入了大量的政策资源，从而保证了养老金替代率的不断提高。借鉴与吸收国际经验，我国也建立起了完整的养老保险体系，并且鉴于“第三支柱”明显弱于“第一支柱”和“第二支柱”的状况，加快了对“第三支柱”的政策倾斜，同时相应的制度与机制创新依然还有可以挖掘与延展的空间。

关键词： 人口老龄化;养老保险;第三支柱;个人账户;国际经验;制度创新

面对着日益加剧的人口老老龄趋势，全球各国都在努力寻找与探索养老保险的新模式与新途径，尤其是侧重于建设养老保险“第三支柱”的政策普遍处于不断的叠加与创新之中，以求在有效减少养老金支取给公共财政带来压力的同时，提高退休人口的养老金替代率（退休后领取的养老金与退休前工资收入之比）。参照与对标国际经验，我国也建立起了立体式的社会保障制度体系，但目前整个构架格局既存在总量供给不足的约束，也存在结构性失衡的短板，因此强化与夯实养老保险“第三支柱”成为了我国改革与完善养老保险制度的重中之重。

一、前言……