摘要：将信息技术有效地运用到企业的财务核算、管理与决策中，能够提高财务信息质量、提高工作效率、加强企业内部管理，为决策者提供更加有效的数据支撑。本文对财务信息化所处的背景及现状进行阐述，并结合案例对其架构进行说明。

关键词：财务信息系统;背景;现状;架构

在当今瞬息万变的市场环境下，企业竞争愈演愈烈，因此，企业要在最短时间内以最低的成本生产出满足市场需求的产品。市场需求不断变化，对于产品的结构、性能要求越来越高，从而对产品的研发、生产、交付周期也变得越来越苛刻。伴随着公司业务的不断变化，计算机信息化手段的不断发展，也为财务的发展带来了全新的机遇与挑战。财务要将信息化融入到实际业务中，分别从核算层、管理层、决策层加强会计数据的深度利用，健全各项机制，以提高企业的综合竞争能力。

由于信息技术和网络技术的广泛使用，使财务从业人员从繁重的手工账中解脱出来，将更多的精力投放于业务与管理当中。运用信息技术整合了会计核算、资金管理、管理会计等模块，更加深入到业务的每一个环节，让财务参与到价值创造的过程中。财务信息化经历了两个阶段：一是初期电算化核算阶段，二是财务集成化阶段。初期电算化的使用目的是为了弥补手工处理的缺陷，提高准确性与工作效率，但工作的范围只是停留在简单的账务处理，完成报表的打印。到了财务集成化阶段，财务信息系统主要从业务中收集数据，通过加工、转换后，输出生产管理决策所需要的管理会计信息，充分考虑企业全局性的经营情况，从生产计划出发，将采购、原料入库、出库、确认收入成本等基础流程与财务相结合，避免了信息孤岛的现象。

阿妮塔·S·霍兰德在《现代会计信息系统》中提出了三大循环，即业务循环、管理循环和信息循环，这三大循环相互依托、缺一不可。企业为客户提供产品或服务的过程中，从获取资源到生产加工，再将创造出的价值通过销售转换为资金，这些构成了业务循环。管理活动分为：计划、执行、控制和评价。由企业的管理者制定目标计划，并将计划细分为较小的业务模块后落实到每个环节，从而执行计划。通过信息的传输及时更新业务进展程度，了解过程的执行，并比较是否符合管理者期望的效果。及时做出评价，修正生产管理或调整预期目标。业务过程与管理活动的连接点就是信息，信息系统不断地将业务中的数据通过平台传输到管理部门，并做出相应的决策。

结合制造业的生产特点，浅析信息化的应用

（一）合同管理流程

合同管理分为采购合同系统与销售合同系统。相关部门在系统审批流程通过后签订采购与销售合同，并完成系统中的合同登记。通过合同和项目的管理整合，以合同为主线，可以查看项目的整体完成进度、收入、成本以及毛利情况，从而加强对项目事前和事中的管控。

（二）采购管理流程

采购部门根据ERP系统中上传的物料需求计划制定相应的采购计划，在线上与库存量核对后确认采购数量，从供应商管理系统中比对出最优供应商，确定采购订单;在线上对订单进行追踪，并及时更新供应商管理系统，对供应商做出最新的分析与评价;确认收货进入仓库管理系统后完成采购业务流程;在每個业务节点会同步传输到财务系统，从财务角度做出提示与预警，通过发票确认系统将审核后的发票记录到财务系统，并生成会计凭证进行核算。使用计算机系统参与信息传递过程可以更快速、更准确，避免了过程中人为因素造成的错误，提高了企业的调节与控制功能。

（三）库存管理流程

验收后的存货通过线上入库单将单价、数量、规格、批次等信息上传到库存工作台，同时库存预警功能将起到很大的作用，在系统中设置库存量的最高值和最低值，以便于协助统筹规划。并结合生产部门提交的领料单，合理安排出库，及时更新数据，这样就可以使财务系统中库存情况更加准确，提高成本核算的效率。制造业企业库存材料种类繁多，很多都是有保质期，在ERP系统中就要录入到期日期，系统在临近到期日前做出提示，财务人员也会相应的对其进行处理。

（四）生产管理流程

按照生产计划将物料需求信息传递到采购管理系统，根据库存管理系统中存货情况安排生产作业。将生产过程中发生的直接材料费、直接人工费和制造费用通过适合的成本归集方法转换为财务数据，结合材料定额、工时定额和相关费用率的比对及时做出相应的生产调整。定额数据是由系统结合具体的工艺制造特点而设置的标准，它体现出了行业特点，便于监控与分析成本情况。

（五）销售管理流程

营销部门依据公司年度发展计划并结合客户信用管理，制定销售计划并按照合同约定的时间节点将产成品安排发货。在ERP系统中上传开票申请，财务部门收到审批后的开票申请安排开具发票，更新系统信息后将同步到前端合同管理系统。设置应收欠款预警，针对每一笔应收账款系统自动归集出账龄等信息，相关部门督促把控回款进度。

（六）会计核算流程

会计核算系统是整个财务系统的中心，所有业务流程数据汇总到财务系统中，通过凭证录入、凭证审核、会计报表等流程转换为财务数据。会计核算系统从总账、应收账款、应付账款、资产等模块，使信息高度集成化，优化核算过程。财务数据输出至合并报表系统（合并报表系统设置合并结构、合并会计科目、合并监控台），最终出具能够真实反应集团资产和经营状况的报表。实现集团合并报表源数据的统一化、数据传递的标准化、数据合并的自动化。

（七）资金管理流程

资金管理与会计核算、财务管理模块有着密切的联系，根据企业经营的实际情况制定预警机制，防止资金风险，保证资金安全。结合融资管理系统了解融资进度，安排资金的使用，还可以设置到期预警，使过程更加透明化。为保证现金流的平衡稳定就要做好资金计划，定期从预算系统中得到计划数，并反馈资金执行数，有序高效的调控。重视日常结算账户的安全使用，合理安排账户授权管理，依据流程设置完成收款、付款及票据业务。对现金流量进行财务分析，关注现金流量的结构分析、偿债能力分析、获利能力分析。

（八）税务管理流程

由于近几年税务政策的不断调整，对税务筹划提出了更加严格的要求。利用税务管理系统整合税务资源，对政策的变化形成标准化的解读，建立业务流程中风险点的控制，把税务与财务有机的结合起来，避免可能对企业造成威胁的事项的发生。将税务筹划、税务核算和税务申报形成闭环，作为管理决策的支撑。

（九）預算管理流程

充分运用ERP系统的优势，为预算管理提供更可靠的数据支撑。预算管理贯穿于企业生产经营中各个环节，将公司年度经营计划以数字的方式分解到每一个层面，并通过监督与评价实现公司利益最大化。当企业制定完成下一年年度预算后，系统会在后台对信息进行处理，做到实时控制，若超出预算范围系统自动做出提示，降低经营风险和财务风险。

（十）绩效管理流程

每个环节的工作成果都需要适合的体质进行考核评价，将每一个考核指标转换为量化的数据，有明确的衡量标准，这样可以

实时地追踪到完成进度。例如，定期出具成本核算表，当系统监控到在规定时间内已完成，则此项工作通过考核。还要对考核的结果进行评估与分析，发现目标值的差异，及时调整方案进行修改。绩效管理系统与薪酬管理系统对接，充分利用激励效应，调动员工的工作积极性。

（十一）内控管理流程

健全的内控体系就要以财务管理为中心对各个环节进行控制，规范流程的监督管理，应对在经营过程中可能遇到的各种风险。系统收集整理风险记录，将内部环境、企业目标、识别事项和业务触发等信息整合起来，通过数据库的筛选，识别评估潜在的风险，并提示相关人员进行处理。

借助信息化的工具，结合企业自身的业务特点，将公司的信息资源、技术资源等集中到同一平台上，实现从各个维度信息的互联互通，使企业摆脱了信息孤岛的状态。深度挖掘信息之间复杂的联系，建立一个标准化的数据仓库，解决人工操作所涉及不到的领域。同时财务人员的工作思路也在不断的转变，基础性的工作已经由计算机来完成，个人在财务管理方面的能力将会越来越重要。

参考文献

[1]陈虎.《财务就是IT-企业财务信息系统》，北京：中国财政经济出版社2017年版.

作者简介：

吴梦蓓，天津财经大学在职研究生在读，会计学专业，现任中汽（天津）系统同工程有限公司财务主管，研究领域为财务大数据。