唐晨

当今经济全球化进程加快，我国市场经济高速发展，企业的集团化发展已成为企业发展的一个方向，企业集团的生产经营规模也在不断的扩大中，企业集团生产经营中需要大量经营资金，通常会采用现金池模式对资金进行集中管理。但由于受到种种因素影响限制，企业集团在运用现金池模式集中管理资金的过程中往往会遇到一些问题，严重影响资金管理的效率水平，容易造成资金链条的断裂，因此我们需要加强对企业集团现金池模式下资金集中管理模式的研究和探讨。

一、引言

企业集团现金池管理模式，是指对同属于一家集团的一个或多个成员企业的资金进行整合归集，具体而言就是企业集团各成员企业在同一银行开立账户形成银行账户体系，集团总部账户为体系的一级账户（核心账户），子企业开立的账户为体系的二级账户（成员账户），集团总部根据企业集团的资金需求由开立账户的银行在一、二级账户间进行资金的调拨往来。本文结合H企业集团的案例进行分析，剖析出企业集团现金池模式下资金集中管理存在的问题，提出了几点企业集团现金池模式下加强资金集中管理的建议，目的在于充分发挥出现金池模式的重要性作用，实现对资金的集中管理。

二、企业集团现金池管理模式的特征

（一）较强的针对性

现金池由于只是管理企业集团的资金，并不参与其他经营业务的管理，通过核心账户的确定，以及與成员账户之间资金往来的上划下拨来实现集中管理资金的目的，可以说是现代企业资金管理的一种有效工具，具备较强的针对性。……