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新个税政策对企业个税筹划分析

2021-05-10彭敏

科学与财富 2021年36期
关键词:个人所得税企业

彭敏

摘  要:在经济全球化的趋势下,国内因此受到了一定影响。当前,国家为了适应全新的经济形势,便开展了全面的个人所得税改革工作,随着人们关注程度的提高,让其成为了目前的热门话题之一。基于此,本文重点分析了在新个税政策的背景下,个人所得税的筹划原则内容,同时,细致阐述了企业在该社会背景下的全新应对方式,供参考。

关键词:新个税政策;企业;个人所得税

引言:伴随新个人所得税政策的不断推进,企业为了应对其产生的问题,要对自身的筹划方式进行重新调整,这导致员工的任务量大幅提升,促使人力成本提高,从而让自身面对风险程度更高的税务合规。为保障筹划开展的平稳顺利进行,企业需要强化自身的核心竞争力,并对新政策内容进行充分掌握,改善员工的薪酬结构,提升工作完成质量。

一、个人所得税筹划的基本原则

个人所得税的筹划工作中,要依据合理的方式,来减少纳税的金额数量,减轻该方面产生的压力情况,提升个人收入数量。同时,还要坚持纳税筹划中的原则内容,依据此来让工作符合法律的规定。

(一)合法原则

企业进行个人所得税筹划时,最为关键的原则便是要合理、合法,在工作开展中的底线,便是国家制定出的税收政策、法律规定内容。同时,企业在对自身的个税进行筹划的过程中,重点关注的内容便是节税,以此来降低个人所需要承担的税款金额。在该过程中,要严令禁止通过偷税、漏税的违法行为,来减少自身承担的税额[1]。

(二)综合效益

科学合理地进行个税筹划工作,能够为纳税人员、企业带来一定的经济收益。为此,在对个税筹划的过程中,要对自身多方面的效益情况进行综合考虑,避免在该过程中出现其他的支出,从而造成顾此失彼的情况,对最终的工作效果产生影响。

二、企业个人所得税筹划方式

(一)列入扣除项目

新个税政策与以往方式相比较后,能够发现不仅相应起征点被调整,个税的金额还得到了增加。为此,企业在面对个税金额方面的问题时,要对以往的计算方式进行调改,便是从税前收入扣除社保、专项附加,以及其他方面后的金额,剩下数量才是需要进行纳税的所得额。在政策对其调整之后,企业便要对其进行合理使用,科学开展筹划工作,并做好以下方面的工作。

一,企业对员工提交上来的各项扣除资料内容进行细致、严密审查,之后再结合相应法律内容,来为员工代缴纳各种项目的金额,以此来保障工作开展的全面性。二,企业需要根据当前国家的新个税政策规定内容,为员工办理社会保障。住房公积金是需要在税前进行扣除的项目,如果想要提升员工的隐性收入,便可以加大该方面的比例情况。不仅如此,在个税筹划工作进行的过程中,由于新政策内容涉及到了其他扣除项目,这时企业便要对员工的薪酬结构进行调整,并在优惠政策允许的情况下,来为员工购入养老保险,从而强化个税的筹划效果。

(二)转为员工福利

企业在进行员工的薪酬发放时,还需要根据相应的法律规定,扣去一部分的其他费用。在给内部员工发放工资的过程中,相应的金额是劳动所得费用,但真实发放的工资并不是到手数量。如果企业想要强化个税筹划的工作力度,便可以对该方面扣除的费用进行合理转化,让其成为员工享受到的福利,这虽然在表面上是降低了个人所得,但本质是提升了人员待遇。在新政策的影响下,不一定会对企业额外支出金额、员工劳动所得产生影响,但是能够从源头上为员工谋福利,让职工在日常工作中充满热情,提高自身的积极主动性,带动企业的经济效益发展。企业在进行个税筹划的过程中,依据增加员工福利的方式,不仅减免了一部分的费用,还减轻了自身的压力。

(三)激励薪酬改进

在当前的薪酬体系中,企业可以引入股权激励的新措施,以此来调动员工的热情。该方式不仅可以对当前的薪酬兑现模式进行有效创新,还能为员工提供基本福利之外的良好待遇,这可以帮助企业留下核心的关键人才。例如:在进行薪酬管理时,企业可以为员工提供相应的股票期权。主要是为高管、骨干人才授予未来一段时间内购买境内、境外上市股票的权利。股票期权主要包括了持有、实施权力、转让、行权四个交易过程。在不同阶段内,国家不仅分别为其制定了不同的税收政策,还让其中关系到的类型同样存在较大差异。例如:在行权时期,经常会关系到员工的薪资所得;在持有环节中,则会关系到股息利息、红利所得;转让环节中,会与财产转让所得产生联系。为此,企业需要对以上几个阶段进行合理管控,让应纳税额大幅降低。

该方式与员工一次性发放的高额薪酬相比较来讲,为职工提供股票期权,不仅能减少纳税额度,还能够让其享受到股东的权益,并依据利润分配,提升个人所得的金额。依据对股权激励方式的合理使用,便可以让核心人才、经济效益进行良好结合,从而创建出适合企业、员工发展的管理模式。股权激励的措施,在产生良好鼓励效果的同时,还可以将其看做合理的个税筹划策略。

(四)科学利用政策

在个税改革的过程中,其中提出了一项与奖金相关的内容,企业可以在筹划的过程中对其多加使用,以此来减轻自身承担的压力,减少员工需要承担的税额。在筹划工作开展的过程中,对员工可以扣除的项目情况进行综合考量,并根据其综合的所得情况,来明确是否要将全年的一次奖金归纳到整体中进行所得计税。同时,还要对所有的应税项目进行综合考量,以此开展相应筹划工作。在取出一部分奖金后,如果员工的综合所得金额较小,但是所得税扣除比例较大,那么便可以将全年一次性金额纳入到其中,对薪资发放的环境进行改善,这适合使用在薪酬不高的员工身上。面对薪酬金额较高的高管、核心成员时,进行个税筹划的过程中要尽可能帮助员工减少纳税金额,并将其全年所得奖金进行合理分配,减少其中的适用税率情况。面对具备高额固定年收入的企业员工时,在进行薪资、奖金配比的过程中,可以适当的引用临界点理论,以此来进行综合性研究,并设立相应的临界点,避免发生多发少得的情况,降低员工需要承担的个税负担。

(五)创新薪酬体系

为能够让个税筹划的工作價值充分展现出来,企业要合理使用新个税改革的内容,并将其作为基础内容,来对自身的薪酬体系进行不断创新、优化。在企业的类型存在差异时,会让其内部组织结构中具备明显不同,但都具备相同的员工组成形式,正常情况下,主要将其分为三大种类:高层、中层、基层职工。在员工的薪资收入方面,主要涉及了基础工资、绩效奖金、年终奖、股权分红等几大方面,为此,在进行个税筹划工作时,需要根据员工的差异,来个性化设计薪酬体系,帮助员工降低个税的负担,提升其在工作中的积极主动性,并增加企业的经济效益[2]。

总结:综上所述,在个税改革工作的影响下,让税务情况因此产生了一定的调整,但企业可以根据科学的筹划工作,来减少纳税金额。通过对个人所得税筹划的基本原则、企业个人所得税筹划方式进行细致分析后,能够了解到公司调整员工的薪酬情况时,不仅可以帮助到自身减少税务压力,还能够实现科学有效内部控制,让自身长久稳定发展。

参考文献:

[1]陈晓红.新个税改革下国有企业个税筹划策略分析[J].纳税,2021,15(32):46-47.

[2]江梦军.新个税背景下企业员工年终奖税收筹划研究[J].纳税,2020,14(28):41-42.

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