何丽

（作者单位：中航贵州飞机有限责任公司）

一、前言

当前国有企业体制下的工资总额预算与企业经营效益、年度利润目标紧紧挂钩，受财务利润指标以及经营收入等不可控因素对工资总额预算影响，工资总额预算管控处于与经营指标和利润指标相互预算制动的闭环状态，因而存在预算变动频繁、相互影响的管控局面，且预算方法单一，预算数据不能得到进一步测验以及校正。市场各企业经济运行情况受国内外经济市场的需求影响，制造业生产任务订单情况变化以及质量安全生产问题在很大程度上加大了全面预算难度，预算与最终实际发生的经营考核指标值差异较大，难以强化预算精准度和关联影响，导致工资总额受财务利润指标和经营考核指标双重关联计算的预算值偏离实际发生值可信区间，影响了全年度对工资总额的“事中管控”，因而本文深入研究H 公司基于现有工资总额管控构建基于工资总额管理实施办法、多元统计分析方法以及时间序列分析方法的三维工资总额预算模式，以提升工资总额预算精准度。

本文基于现有的工资总额预算管理现状，以国有企业性质的H 公司作为研究主体，该公司以军品交付为主业，推行均衡生产，加强供应链管理，狠抓“瘦身健体、提质增效”的重要任务，狠抓H 公司考核指标落实，狠抓飞机生产交付工作，加强成本管控。作为处于关系国家安全、承担重点型号科研生产任务的大型航空主机单位，不断改革创新以促进公司战略目标的实现为公司各项工作的结果导向，人员配置、员工结构优化、薪酬激励等人力资源管理工作直接关系到H 公司战略实施和经营考核指标的劳动力支撑。……