杨绍洁

近年来商业银行将非核心业务委托给专业公司、以整合资源，集中精力发展核心业务的现象日益普遍。如何在企业内部控制体系建设中结合外包业务特点，采取有效手段控制业务外包风险，充分发挥业务外包优势就成为做好银行业内部控制建设工作的关键。本文拟立足于内部控制的基本原理，对银行业务外包内部控制的内容和特点进行分析，再结合实践，总结得出存在的主要问题，最后尝试提出解决上述问题的对策，望对提升我国银行业务外包的内部控制水平有所裨益。

在银行业人力资源稀缺、人力成本逐年上升的现实背景下，越来越多的银行加入了将自身非核心业务进行外包的行列，银行业务外包已是大势所趋。但不可否认的是，业务外包是一柄双刃剑，在促进银行成本有效节约、增强银行核心竞争力的同时，也不可避免的带来超范围外包、不诚信履约、外包业务中断等诸多现实问题。为此，需要深入到银行内部控制体系的建设层面寻求突破。

一、内部控制基本原理

（一）概念及目标

企业内部控制是企业管理层、员工共同实施的旨在实现内部控制目标的各种体系化手段和措施的总和，其主要目标就是将企业各类业务风险控制在可接受范围内，不断提高企业经营效率和效益，最终实现企业的长足发展。

（二）与业务外包内部控制的关系

企业内部控制建设是一项复杂的系统工程，根据控制对象、内容和层次的不同，可以划分为内部控制建设的组织形式、企业层面控制、业务层面控制和信息系统建设，其中业务层面控制包含资金活动控制、采购业务控制、研究与开发控制、业务外包控制等多种形式。……