蒋雪瑛　张良

[摘要]本文就商业银行如何在海量防疫物资交易中通过大数据建模快速定位与物资采购使用相关的交易流水这一核心问题，提出基于词频分析和OCR识别技术的审计建模路径，并对建模思路、实践及应用效果进行阐述。

[关键词]智慧审计    防疫    特殊时期    词频分析

一、防疫物资审计背景

2020年初全国新冠肺炎疫情暴发，各大商业银行积极行动，快速响应，紧急采购、领用并分发了大量物资应对疫情防控。为监督防疫资金的合理使用、促进物资采购依法合规，满足董事会和管理层精准决策、精准指导、有效监督的需要，银行审计部门紧急启动了防疫物资的实际采购与使用情况审计流程。审计时间紧迫且面临疫情期间办公人力紧缺、居家分散、高度依赖非现场分析等特殊挑战下，如何在有限的时间内通过建模从海量交易信息中快速、精准定位与防疫工作相关的物资交易，是完成此次审计工作的重要基础。

二、防疫物资审计建模

（一）明确建模范围、目标和流程

商业银行防疫资金主要有行内财务资金、党费支出、工会费支出及员工捐款四大来源，主要用于防疫物资采购（如口罩、消毒液等防疫必需品）、员工慰问补助以及统一的对外现金捐赠三大支出上。其中，行内财务资金支出主要在财务内部户中列支，单列科目标示;员工捐款则全部用于对外现金捐赠，是点对点的账户交易，两者都较容易排查。而党费、工会费支出由于资金列支于行内各层级机构的党费、工会费专户，这些专户隶属于法人往来户，交易量庞大且无直观标识，排查难度较大。……