杨为琛 薛方 伺彦伟

【摘  要】在全球经济不断复苏的背景之下，我国的中小企业改革也开始提上日程。在如今的财税政策之下，很多的企业财务开始逐渐面向透明化方向转变，一旦企业不按照规章制度办事，那么面临的将会是巨大的经济风险，而对于中小企业来说简直就是灭顶之灾。那么如何在日益严格的财税政策中生存下去，则是现在每个中小企业面临的难题。为此，论文针对现在中小企业财税风险防范方面面临的问题出发，给予意见以及建议，希望能够对相关工作人员有所帮助。

【Abstract】Under the background of global economic recovery， China's small and medium-sized enterprise reform has also begun to put on the agenda. Under the current fiscal and tax policies， many enterprise finance is gradually turning to the direction of transparency. Once the enterprise does not act in accordance with the rules and regulations， it will face a huge economic risk， but for small and medium-sized enterprises is simply a disaster. So how to survive in the increasingly strict fiscal and tax policies， is now the problem facing each small and medium-sized enterprises. For this reason， this paper aims at the problems faced by the financial and tax risk prevention of small and medium-sized enterprises， and gives opinions and suggestions， hoping to be helpful to relevant staff.

【关键词】中小企业;财税风险;防范策略

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial and tax risks; prevention strategy

【中图分类号】F275;F276.3                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）01-0075-02

1 引言

企业本身就是一个以营利为目的的社会团体，经营的最终目的就是能够取得利润，得到收益。企业通过合法的有效财税管理进行税收成本的控制，这本身就是企业自身的一种理财行为，能够为企业增加收入，创造利润来源[1]。很多企业都非常重视对于财税管理的概念培养，但是本身对于这项工作来说带有一定的风险性，开展起来也比较的复杂，但是一旦进行合理的利用那么对于企业的成長还是可以起到促进作用的。但是财税管理也是一把双刃剑，对于一些本身实力不足的中小企业来说，本身的抗风险能力就不够，那么一旦财税管理出现问题，不能及时地解决处理很有可能给企业带来巨大的经济损失，甚至是无可挽回的灾难性打击。为此，我们必须给予高度重视提出行之有效的解决方式。

2 中小企业财税风险的形成原因

2.1 中小企业对于财税风险缺乏防范意识

对于大部分的中小企业来说都存在目光短浅的问题，重视眼前利益，没有考虑到整个企业的长远发展，从而忽视了对于财税风险的意识建立，在不够严谨的财务管理制度之下，对于财税风险的规避没有形成一个正确的认识，更不要说制定防范措施。

2.2 中小企业的财税风险防范制度不够完善

无规矩不成方圆，对于任何的企业来说都应该有自己的制度，来保证财税管理的实施。对于财务人员来说，每个人的理解能力都不尽相同，一旦没有一个明确的风险防范制度作为标杆，就会出现分化状态，在进行操作的过程中出现失误，造成经济损失，给企业造成不可挽回的损失。

2.3 中小企业缺乏专业性人才

经过研究发现，我国的中小企业财税管理方面的人才并不充足，尤其是对于一些私企来说，家族企业的观念根深蒂固，在经营管理方面总是将财务、生产以及销售经营等混作一谈，没有明确的区分，经常是由一个人负责或者是几个人共同负责，甚至一些企业认命的领导并不是根据个人能力来评定，只不过是自家人就授予了权利，在进行财务方面的管理上更是如此，凭借亲疏远近来安排相关工作，所以往往导致一些并不专业的人员在负责管理账目，对于财税工作只懂皮毛并没有专业性的知识支撑，导致整个的财务管理工作风险增大[2]。除此以外，一些中小企业虽然在财务部门配备了专业性的财务管理人员，但是由于自身企业的管理不到位，自身素质水平跟不上，从而导致不能跟上政策的变化发展，一旦财税工作人员对于国家的财税政策了解不够，新的政策和旧的制度之间不能进行有效的衔接，就有可能增加中小企业的财税风险。

2.4 中小企业缺少健全的内控管理制度

当前中小企业存在税务风险问题的主要因素之一是内部控制不完善。通过对大部分中小企业进行分析可以得知，其在日常经营管理中，通常以家族式和亲情式的经营管理方式为主，普遍存在财务管理不清晰、责任混乱等问题，这种情况进一步增加了财务风险的不稳定性和不可控性，乃至很多企业出现内部控制制度流于形式的情况，极易引发更多的财务风险。

3 中小企业财税风险的防范措施

不管是对于中小企业还是对于个人发展来说，甚至是一个国家的突破都需要和时代接轨，跟上时代的步伐，有大局意识，而不是看到一亩三分地的蝇头小利。一时的利益并不长久，只有不断地推进改革，改变工作方式，打破传统的思想束缚，才能够适应现代化社会的发展需求。提升自身竞争能力，跟上社会的脚步，立足于经济发展之中[3]。而我国的中小企业发展也是一样的道理，想要长久地生存，发展下去取得永久化的经济利益就必须建立财税风险防范意识，将国家政策作为导向，建立科学合理的财税风险防范制度，提高财务工作人员的专业技术水平，从而实现企业的可持续性发展，提高企业核心竞争力。

3.1 强化中小企业的财税风险防范意识

对于中小企业来说，首先需要有一个正确的思想认知，这样才能在实际的工作开展中，严格按照制度进行，不偏离主线。而强化财税风险意识主要需要从两个方面入手：一个是在领导层面。要从根本上强化中小企业财税风险防范意识必须让领导起到带头作用，领导就是一个企业的标杆，只有领导以身作则，加强防范意识，才能够让整个企业的人员都加强防范意识。而且现在的科技手段也在不断地进步，借助信息手段对财务数据进行分析整理能够更精准地发现在财务管理方面存在的问题。并且针对这些问题及时地做出防御措施。将这些潜在的风险消灭在萌芽之中，从而营造一个良好的工作环境。此外，就是在中小企业的财税工作人员方面，应该强化他们的风险防控理念，合理开展财务管理工作，及时处理票据，管理好会计凭证，熟悉会计准则以及税法规定，合法进行税收工作，最大化地降低企业财税风险，实现利益最大化。

3.2 完善财税风险防范制度

通过财税风险防范制度的建立，能够显著地降低中小企业的税收风险。例如，中小企業的财务部门应该和其他的部门保持紧密的联系，进行一个有效的沟通工作，从而将一些关键性信息及时反馈。根据最新的财税信息对企业的风险进行评估，及时发现企业中存在的财务问题，及时采取防范措施进行调整。此外，中小企业一定要设定专门的财务管理部门，确保部门的独立性质，聘请专业性的财务管理人员进行日常的财税管理工作，确保账目，税务登记的工作能够顺利进行，避免任人唯亲带来的企业风险。

3.3 加强人才的培养

经济的发展，归根到底是人才的发展，对于任何先进的工作方式以及科学的工作方法都需要落实到相关的人员身上，中小企业的财务风险防范水平的强弱归根到底还是人才的强弱。根据研究发现，我国大部分的中小企业财税对于专业人才还是有所欠缺的。需要强化培养。对于财务工作人员来说，应该打破常规，不断地增加专业知识的学习，根据国家政策变化以及市场需求进行自身专业素养的培养，提高工作能力水平。让中小企业的财务管理更上一层楼。在不断提升工作能力以及专业素质的同时，加强对于专业人才的思想意识的提升，打造高素质的会计人才团队，让整个财务团队向着科学性、合法性的方向前进。这样才能够有效地规避中小企业财税管理带来的风险，从而推动整个企业的健康发展。

3.4 积极完善企业内控制度

中小企业在日常运营管理过程中，需要遵照从实际出发的原则，通过对当前企业发展中面临的阻碍进行全面考量，整合企业的战略性发展目标，构建健全的内部控制体系，在一定程度上可以有效地规避税务风险，降低风险造成的不必要损失。一是建立清晰的权责机制。中小企业需要结合具体状况拟定标准化的操作流程，确定工作人员的职责和权限，重申税务与财务部门之间相互分离和约束的关系，将税务人员自身具有的监控作用进行充分发挥。二是针对企业财务人员构建完善的选拔培训机制。通过专业化教育培训财税人员，使其拥有更加扎实的知识，提高法律素养的同时，还可以使其职业道德素质得到进一步提高，更好地开展培训工作，使企业总体经营效率得到大大提高。三是优化考核和奖罚制度体系。对于在规避企业税务风险工作中表现积极的工作人员给予相应奖励。四是健全企业监督机制。为了使内部控制制度在企业中得到有效实施，需要有关人员健全监督制度体系，有机整合专项与日常监督，迅速指出标准化的解决策略。

4 结语

由此可见，中小企业在我国的经济发展中占有不可忽视的地位，能够促进我国经济的增长，虽然对于中小企业来说，取得经济效益是他们最终的目的，但是规避财税风险才能够使得中小企业的经济利益持续下去。为此，重视对于财税风险管理的意识，加强国家最新财税政策的学习工作，提高中小企业财务人员的整体素质，规范财税风险防范的制度等这些都是我们必须要实施的措施。

【参考文献】

【1】陈晓梅.营改增背景下的中小企业税收筹划研究[J].法制与社会，2020（05）：78-79.

【2】要转丽.浅议中小企业营运中的财务风险及其防范策略[J].中国商论，2019（17）：148-149.

【3】王泽荣.浅谈中小企业财务风险成因及防范[J].环球市场，2019（28）：119+122.