摘要：中小企业在市场经济中占据重要地位，是国家经济发展的支柱。在企业运营发展过程中，资金是一个重要影响因素，同时也会因资金管理问题而产生一定的税收风险。为促进企业的长远稳定发展，要求企业加强对资金的集中管理，实现对资源集中调配过程中所隐含的税务风险有效控制，以提高对企业经营过程的防控风险能力。本文就主要围绕企业资金集中管理中的税收风险展开研究探讨。

关键词：企业资金;集中管理;税收风险

1.企业资金集中管理中提高税收风险应对能力的重要性

资金是企业经营发展的一个重要资源，贯穿于企业经营发展的各个环节当中，所以企业的资金集中管理过程中，会面临各种各样的潜在的涉税风险。通过提高企业应对税收风险的能力，有利于加强对资金集中管理各个环节中税收风险的管理和监督，保障企业经营活动的公平性和真实性，为企业的经营发展提供保障。其次，企业的发展运营需要稳定的资金链，增强集中管理中的税收风险应对能力能够有效的增强企业对风险的防范能力，及时的对资金运转进行合理的监督与评估，避免潜在的不利因素给企业带来打击。另一方面，企业通过提高资金集中管理中的税收风险能力，在一定程度上能够增强企业各个部门的自我约束能力，增强应对税收风险的意识，从而在资金集中管理中遇到税收风险时能够从容的应对，提高企业的竞争力。

2.企业资金集中管理存在的问题

2.1企业资金集中管理工作人员素质水平参差不齐

企业资金集中管理工作是企业工作的一个重要部分，对企业的经济发展和税收管理风险有着直接的影响。就目前来看，一些领导层缺乏对资金集中管理中税收风险防控工作的重视，大多数情况下，企业领导更加注重企业的生产经营，忽略了对资金流转的管理，同时也无法为该项工作的开展提供足够的人才储备，很多时候该项工作只是流于形式，缺乏有效的落实。其次，一些资金集中管理工作人员专业素质水平较低，没有经过专业化的培训，仍然保持着落后的工作思想和理念，缺乏足够的风险防控意识和经验，在工作过程中很有可能出现一些混乱。另一方面，一些工作员工认为企业资金管理工作较为复杂，涉及的繁琐的事务较多，导致大多数员工对企业资金集中管理中的风险防控工作较为懈怠，影响了企业税收风险应对水平。

2.2缺乏完善的资金集中管理体系

企业的税收风险应对能力和资金集中管理工作是息息相关的，这就需要企业制定完善的资金集中管理制度体系，增强应对税收风险的能力。就目前来看，大多数企业的资金集中管理工作应对税收风险防控工作的管理制度体系还不够完善，不能结合实际情况来制定有效的税收风险防控制度，一些制度体系不能应用到实际工作当中，影响了企业资金集中管理中税收风险防控工作的顺利开展。其次，大多数企业资金集中管理工作中的税收风险防控工作缺乏一个明确的规范标准，导致相关工作人员无法按照规范要求来开展工作，导致企业资金流转出现了各种各样的问题，进而影响了税收风险防控工作的进行。

3.企业资金集中管理在税收方面的税收风险分析

就目前来看，企业有在境内会有多个分公司，分公司和分公司之间的存款利息会存在涉税风险。当企业将境内公司的资金借给境内的公司，并且借方公司实际承担的赋税要高于贷方公司，那么企业在境内的纳税义务无疑就会下降，而这种利息存款收入也会存在一定的涉税风险。其次，企业资金集中管理产生的历史票据对借款利息税前扣除的影响。通常情况下，财务部门不会强制要求企业进行资金集中管理中的存借款利息的发票性质，所以说一些企业在进行资金流向或者财务管理与结算时不会采用统一专门的发票，发票之间存在差异，所以会存在一定的涉税风险。

4.企业资金集中管理税收风险应对措施分析

4.1健全风险控制体制，规避风险

当企业存款上升时，企业的利润就会有所下降，当企业存款有所下降那么就无法及时的给予子公司足够的资金支持，子公司的资金需求就无法得到满足，这个时候企业的资金流转就会出现问题，也会出现一些违约的情况。另一方面，子公司在经营过程当中会存在资金运转不足的情况，这个时候子公司就会向总公司借取资金来进行周转，久而久之企业的资金流动性就会受到影响。由此可见，健全风险控制体制是影响企业资金集中管理税收风险应对的一个重要举措，有利于增强资金集中管理工作人员的风险防控意识，增强对税收风险防控工作重要性的认知。其次，通过健全风险控制体系有利于减少子公司对集团的过度依赖，增强资金的流动性，从而为集团企业的发展降低税务风险。

4.2基于统借统还机制，规避税收风险

统借统还的管理政策是指企业在收到统借统还的贷款后，由企业下属的独立财务公司和其他子公司之间签订统筹统还的相关贷款协议，并按照企业需要支付的金融机构同等利率，向子公司收取所需要缴纳的利息，然后在经过财务公司中介将其转给企业，最终由企业进行统一处理，还给金融机构。总体来说，统筹统还行为有利于规避企业所得税环境下的税前扣减的相关税务风险，增强了企业应对税收风险的能力。

5.结语

就目前来看，大多数企业的资金管理采用的都是一个资金集中管理模式，接影响着企业的税收风险水平。为了增强企业资金集中管理中税收风险的能力，减少其资金运转风险，要求企业建立完善的风险控制体系，发挥统筹统还机制的优势作用，为企业的经营发展规避税收风险，保障企业的健康稳定发展。

参考文献：

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[2]赵婷. 企业税收风险控制与管理体系初探[A]. Singapore Management and Sports Science Institute （SMSSI）、Academic Conference Institute，USA.Proceedings of 2016 3rd International Conference on Economic，Business Management and Education Innovation（EBMEI 2016 V56）[C].Singapore Management and Sports Science Institute （SMSSI）、Academic Conference Institute，USA：智能信息技術应用学会，2016：5.

作者简介：郭晓凤、出生年月：198702、性别：女、籍贯：山东、民族：汉族、职称：中级会计师、学位：硕士研究生、研究方向（与工作相关）：财务管理。