王晓雷

（中国石化炼油事业部，北京 100728）

1 滚动预算的概念

滚动预算又称永续预算或连续预算，是一种以持续经营假设为前提，将预算期与会计年度相脱离，总预算期为一定期限的动态的预算编制方法。在编制过程中，依据执行期间的企业生产经营状况和预算信息反馈，对预算逐期进行调整和修改，并补充相应期间的预算，从而使得总预算期保持不变。根据编制时间的不同，滚动预算可分为三种方式，即逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。相较于固定预算，滚动预算能够动态适应市场环境变化，更加及时地反映企业生产经营状况，调整资源配置计划，优化经营策略，使企业实现良好的经营业绩。

2 滚动预算管理在中国石化所属炼油企业中的应用

2.1 中国石化所属炼油企业全面预算管理现状

自2001年起，中国石化实行全面预算管理，经过20年的发展，逐步形成了一套较为有序的企业集团化全面预算管理体系，系统内企业通过编制月度与年度预算，生产经营管理水平得到了有效提升。

2020年以来，新型冠状病毒肺炎疫情突发，世界经济严重衰退，国际政治局势不确定性增强，国际油价再现断崖式下跌，市场需求大幅萎缩。为应对快速变化的外部环境，进一步强化财务预算价值引领作用，提高财务战略支撑能力，自2020年起，中国石化所属炼油企业（以下简称“炼油企业”）在保留原月度预算的基础上，正式开始实施三个月滚动预算管理，即以一个月为滚动频率，每月滚动编制后三个月预算，在每月编制预算的过程中动态优化炼油生产计划。……