张景鹏

(辽宁省阜新水文局，辽宁 阜新 123000)

2003年，《中华人民共和国政府采购法》正式实施，各级政府采购监管部门按照“管采分离”的原则全力推进这项政策的落实。政府采购的规模逐年增长，仅前十年累计节约财政资金达到256亿元。虽然政府采购工作正在逐年推进，效果显著，但仍然面临着一些新情况和新问题，文章通过对内控制度的优化研究使政府采购工作更加安全、规范、透明和高效。

1 背景

辽宁省阜新水文局为全额拨款公益性事业单位，其主要职能是负责全市防汛抗旱、水文情报预报和旱情监测分析；负责全市地表水、地下水资源监测并为水资源调查评价提供有关资料等工作。

其内部控制现状是对政府采购全流程进行控制，风险点覆盖不完善，新情况和新问题较多。在执行政府采购制度过程中发现采购各流程存在诸多执行问题，如采购程序[2]不合理、采购计划不准确等，风险点若不加以控制，易造成工作效率低下、采购失准，甚至是资金风险[1]。因此，对政府采购全流程加以内部控制优化完善极为重要，其核心是风险点控制[3]，建立制衡机制，分事行权、分岗设权、分级授权，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。

2 总体设计

2.1 总体目标

对政府采购全流程的风险点进行全覆盖控制，加强日常采购活动中的严查风险点工作。

2.2 总体思路

(1)加强学习《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，寻找本单位在政府采购过程中的差异性，完善内控制度。……