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营改增税制改革后，税务征收范围更加广泛，征收方式也更加复杂。对于税务管理部门来说，就必须要提高税务征收管理的水平，创新转变税收方式。对于企业来说，虽然税改后的税收有很多优惠政策，企业纳税负担减轻，但同时也带来了很多的税务风险，这就要求企业在进行税务筹划及管理过程中，要提高税务筹划水平和管理质量，强化纳税的灵活性，以减少涉税风险发生的概率，提高企业经营效益。

一、税制改革背景下商贸企业税务环境分析

商贸企业在推动我国市场经济发展、维持市场稳定方面有非常重要的作用，保证了经济的正常运行和运行的质量。然而，近几年随着市场的调整转变，商贸行业面临着供大于求的严峻考验，市场价格的透明化更加制约了商贸行业的发展导致行业竞争压力加大，如何实现更高的经营利润成为商贸企业关注的重点问题。近年来，税制改革的全面落实，促进商贸企业的开展科学合理的税务筹划，也有利于拓展企业税收筹划空间，但同时也带来了很多企业的涉税风险。基于此商贸企业就要进行合理科学的税务筹划，完善税务风险防范与控制机制，最大程度的减少涉税风险的发生，从而实现降低企业纳税成本，提高企业经营管理规范性[1]。

从市场监管方面来看，自2008 年正式启动金税三期后，监管内容更加完备，流程更加合理，联动全国税务相关系统软件来监管企业纳税行为是否合规，对企业纳税业务进行全覆盖式监控，监管力度较强。……